Бухучет НДС-формулы
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

Нужно ли в бухгалтерском учете отражать увеличение налоговиками регистрационного лимита на сумму овердрафта (указанного в стр. 11 Извлечения из СЭА по форме J401205)?

Нет, не нужно. Дело в том. что в бухгалтерском учете мы фиксирует реальные хозяйственные операции — изменения в наших активах, обязательствах, капитале (ст. 1 Закона о бухучете).

Составляющие НДС-формулы хотя и непосредственно связаны с реальными хозоперациями предприятия, являются виртуальными показателями. Единственное их назначение — показать сумму, на которую можно регистрировать НН/РК. Поэтому отражать сумму регистрационного лимита на счетах бухгалтерского учета не нужно. По этой же причине не следует показывать в бухгалтерском учете и сумму регистрационного бонуса — овердрафта (1/12). Ведь «живых» денег которые можно зачислить в состав активов, предприятие не получало. К тому же эта сумма будет постоянно пересматриваться.

Единственное, что нужно отражать в бухучете, — сумма движения «живых» денег на НДС-счете (отражаемых по стр. 1 Извлечения из СЭА по форме J401205), т.е. суммы, которые мы перечисляем на НДС-счет со своего текущего счета и которые списываются Госказначейством в зачисление НО по декларации.

Для учета средств на НДС-счете Минфин ввел субсчет 315 «Специальные счета в национальной валюте» (Приказ № 573info 4)

Так, значение в стр. 1 «Стан рахунка» Извлечения из СЭА по форме J401205 должно соответствовать сальдо по субсчету 315.

В стр. 5 «ПопРах» Извлечения показываются обороты по Дт субсчета 315 (начиная с 3 августа 2015 года)

Здесь интересен такой момент: можно ли организовать бухгалтерский учет так, чтобы по его данным видеть сумму регистрационного лимита и другие составляющие формулы?

При желании, конечно, можно. Гораздо проще сумму регистрационного лимита «вычислять» по данным реестров НН. Кроме того, та же программа М.Е.Dос., используемая для регистрации НН в ЕРНН, автоматически формирует свой «внутренний» учет регистрационного лимита, данные которого можно сверить с данными Извлечения налоговиков. То есть делать какую-то дополнительную организацию учета этих средств не нужно.

Если у вас есть сомнения по поводу формирования того или иного показателя формулы, вы можете получить от налоговиков расшифрованное Извлечение в разрезе операций из системы электронного администрирования НДС (форма Л 401902) и там уже увидеть, за счет каких операций образовались показатели формулы.

Получить это Извлечение можно, подав запрос в СЭА по форме J301902.

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация