(2016)«Cправочное окошко» стр. 19.1 нового уточняющего расчета
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

Новый уточняющий расчет (УР) к декларации по НДС предполагает, что лимит регистрации в «справочном окошке» стр. 19.1 нужно указывать на дату подачи УР.

«Cправочное окошко» (лимит регистрации) стр.19.1 (прежняя стр. 22.1) заполняется, если в декларации возник «минус», т.е. заполнена стр.19. Если стр.19 не заполнена, то «справочное окошко» остается пустым. Это налоговики подтверждали и раньше в категории 101.20 ЗІР.

Поэтому это касается тех плательщиков, которым нужно подать УР к декларации, в которой была заполнена стр. 19 (прежняя стр. 22.1).

Раньше форма УР предполагала, что в «справочном окошке» нужно указывать лимит регистрации на дату подачи декларации. Теперь же согласно стр. 19.1 УР лимит регистрации указывается на дату подачи УР (это сказано непосредственно в названии строки).

Строка 19.1 (превышение стр. 19 над суммой лимита регистрации) предлагается считать исходя из лимита регистрации на дату подачи УР, а при заполнении стр. 20 речь уже идет о лимите регистрации на дату подачи декларации. Строка 20 рассчитывается арифметическим путем из стр. 19.1, а значит, обе эти строки должны ссылаться на один и тот же показатель, т. е. лимит регистрации должен быть одинаковым. Явно в форме УР допущена ошибка либо в стр. 19.1, либо в стр. 20. Поэтому, заполнить УР четко в соответствии с требованиями вряд ли получится (если, конечно, исключить идеальный вариант, когда лимит регистрации остался прежним).

Если проследить «логику» разработчиков формы, то складывается впечатление, что в стр. 20 (как и в стр. 19.1) нужно указывать данные исходя из нового лимита регистрации. Но с другой стороны, надо пересчитывать стр. 20 УР под новый лимит. Еще рассмотрим ситуацию, когда в исправляемой декларации было заявлено БВ (право на которое на момент подачи декларации плательщик имел и, предположим, даже уже получил), а в периоде исправления ошибки лимит стал меньше, чем сумма заявленного БВ.

Не пересчитывать же сумму БВ в этом случае по стр. 20.2 только из-за того, что лимит «на сейчас» уменьшился. Для этого нет никаких оснований.

Для «справочного окошка» в УР, как и раньше, предусмотрено только однополе. При этом в гр. 4 всех строк УР переносятся те данные, которые содержатся в «ошибочной» декларации (т. е. они будут указаны исходя из данных прежнего лимита регистрации).

Подход к заполнению УР можно было бы выудить из того, как контролирует заполнение этих строк программа «Медок».Но на данный момент контроль заполнения строк УР не предусмотрен (по сути, предлагается только «ручное» заполнение).

В «исправляемой» декларации не заявлялось БВ, то можно и пересчитать показатели стр. 20 исходя из нового лимита регистрации. По крайней мере каких-то последствии это не повлечет. Рассмотрим на примере, как это можно сделать.

Допустим, ошибка допущена в стр. 10.1 декларации по НДС за декабрь — недоначислили НК в сумме 5000 грн. Строки НДС-декларации были заполнены следующим образом:

Строка декларации 9 10.1 17 19 22

22.1

(окошко)

22.1 23 23.3 24
Данные декларации (колонка «Б») 150000 180000 180000 30000 30000 30000   30000 30000 30000
Правильный вариант (колонка «Б») 150000 185000 185000 35000 35000   5000 30000 30000 35000

Предположим, что лимит регистрации на дату подачи УР составил 25000 грн.

УР за декабрь (суммы НДС)

Строка нового УР Гр 4 Гр. (5 Гр. 6
9 150000 150000  
10.1 180000 185000 5000
17 180000 185000 5000
19 30000 35000 5000
19.1 (окошко) 25000 (на дату подачи УР)
19.1   10000 10000
20 30000 25000 -5000
20.3 30000 25000 -5000
21 30000 35000 5000

Если лимит регистрации на дату подачи УР больше, чем сумма заявленного в «ошибочной» декларации БВ, то также можно пересчитать стр. 20, как было указано выше.

Отметим ситуацию, когда в результате исправления добавляется «минус».

В этом случае для того чтобы понять, можно ли дозаявить сумму БВ, придется одновременно ориентироваться на два лимита. Сумма должна вписываться в «старый» лимит (например, если лимит составлял 10000 и заявлено БВ 10000, то сейчас дозаявить эту сумму нельзя). И одновременно сумма отрицательного значения должна покрываться лимитом «на сейчас».

А вот если лимит на дату подачи УР меньше, чем сумма БВ, заявленная по ошибочной декларации, стр. 20 пересчитывать исходя из нового лимита нельзя. Иначе выйдет, что мы должны отминусовать ранее заявленное БВ. В этом случае, как вариант, можно только в «справочном окошке» вписать лимит на дату подачи УР, а стр. 19.1 не пересчитывать. Не нужно затрагивать в связи с изменением лимита и стр. 20.

Комментарии  

Таня
0 # Таня 30.11.2017 12:40
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить акт выполненных работ с ндс в 1С. Предприятие неплательщик НДС произвело предоплату за услуги в июле 2017, в августе 2017 предприятие зарегистрировалось плательщиком НДС. Акт выполненных работ получен в октябре 2017. Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 30.11.2017 16:20
При получении предоплаты вам необходимо было отразить предоплату от неплательщика НДС. Дт. - 31, Кт. -37. При подписании акта выполненных работ предприятие является плательщиком НДС. Следовательно, необходимо выписать и зарегистрировать налоговую накладную. Акт нужно провести исходя из того какие оказаны услуги. Если производственные, то отразить через производство. Если обычные, то через услуги.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация