«Отрицательный» лимит регистрации на 01.07.2015 г.
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

У вас на 01.07.2015 г. образовался «отрицательный» лимит регистрации, давайте рассмотрим несколько вариантов, что с этим делать?

Первый вариант - электронное администрирование запустят полноценно с 01.07.2015 г., как это предусмотрено сейчас нормами НКУ. Зарегистрировать НН после этой даты можно будет, если сумма НДС в ней впишется в регистрационный лимит. Соответственно, если минус по лимиту не будет перекрыт, то для регистрации своих НН/РК придется или ждать регистрации поставщиком «входящих» НН / увеличивающих РК, внести деньги на НДС-счет.

Второй вариант - тестовый режим возможно продлят до 01.01.2016 г. Соответствующий законопроект (от 26.05.2015 г. № 2960), зарегистрирован в ВРУ. Это самый оптимальный вариант.

Третий вариант - законопроект, подготовленный налоговиками. В нем предлагается запустить СЭА на полную мощность с 01.07.2015 г., но лимит на эту дату обнулить.

Пока нам остается ориентироваться только на первый — законодательно прописанный — вариант. Хотя велика вероятность, что изменения в СЭА НДС все-таки произойдут. Вопрос только какие.

Рассмотрим почему мог возникнуть минус.

Самая простая «естественная» причина, по которой мог возникнуть «отрицательный» лимит, — НДС по выданным НН, зарегистрированным в ЕРНН, превысил НДС по «входящим» НН. Но после пополнения НДС-счета для уплаты НО по декларации расхождения должны нивелироваться. «Очевидными» виновниками минуса являются и документы — заменители НН (чеки, билеты и т. д.), которые в ЕРНН не регистрируются, наш лимит не увеличивают.

Куда сложнее обстоят дела с минусом, который возник в результате недоработки формулы.

У многих плательщиков минус в лимите образовался за счет «старого» НДС, включенного в стр. 20.1 февральской декларации (которой они уменьшили обязательства к уплате). Напомним: налоговики разрешили учесть в стр. 20.1 декларации за февраль минус по стр. 24 и 20.2 январской декларации (в пределах значения стр. 18 за февраль). Но этот минус не попал в приложение Д2, соответственно, не мог быть направлен) на увеличение регистрационного лимита. А поскольку средства для погашения НДС-обязательств на НДС-счет направлялись в меньшем объеме / вообще не направлялись, лимит регистрации не увеличился.

Остальную часть, если мы хотим регистрировать НН/РК и не имеем возможности ждать увеличения лимита за счет других источников («входящие» НН, НДС, уплаченный на таможне), придется перечислить «живыми» деньгами на НДС-счет. Но даже после перечисления этих денег проблемы с минусом не закончатся. Ведь минус по формуле снова будет появляться — за счет того, что текущие обязательства по декларации будут погашаться за счет брошенных на погашение минуса средств.

Будет иметь место такая картина: лимит — минус, а на спецсчете есть «лишние» средства. Что бы их забрать, мы вынуждены будем подать вместе с июльской декларацией заявление на возврат средств с НДС-счета (по форме приложения Д4). В противном случае средства «зависнут», а для регистрации НН все равно придется дополнительно перечислить средства на счет, чтобы перекрыть минус и сформировать положительный лимит.

Возникает вопрос: а может, можно подать УР к февральской декларации и откорректировать стр. 20.1? Это проблему не решит. Ведь деньги, которые вы уплатите по УР пройдут мимо НДС-счета (они уплачиваются напрямую в бюджет — п. 25 Порядка № 569info 4). А это приведет к еще большей проблеме с минусом.

Возвраты товаров, поставленных до 01.02.2015 г.

Это еще одна неразрешенная проблема. Напомним: РК к НН, составленным до 01.02.2015 г., не учитываются для «лимита» ( п. 19 Порядка № 569).В результате выходит, что по декларации НО уменьшились. А в СЭА — уменьшения никак не отразились. В итоге — минусовый лимит и те же проблемы, что и со стр. 20.1 декларации. Тут можно надеяться только на то, что этот недочет все-таки к моменту полноценного запуска СЭА исправят. Ведь здесь налицо недочеты формулы.

Напомним, что с 01.07.2015 г.:

- всем плательщикам автоматически будет увеличен лимит регистрации на среднемесячнуюсумму НДС,задекларированную к уплате в бюджет и погашенную за последние 12 месяцев (4 квартала) (п. 34 подразд. 2 разд. XX НКУ). Эту сумму увеличения будут автоматически ежеквартально пересчитывать;

- лимит регистрации автоматически увеличат числящиеся на вашем лицевом счете переплатыпо НДС(п.34 подразд. 2 разд. XX НКУ).

Кроме того, если у вас есть «старые» отрицательные остатки, задекларированные в приложении Д2, которые вы еще не попользовали, то их также можно направить в счет лимита регистрации (заполнив поле «а» приложения Д2 к декларации).

Комментарии  

Марина
0 # Марина 30.07.2015 15:17
Добрый день! У меня немного нестандартная ситуация, по Декларации за март НО стр. 9 и 9.1 отрицательное значение в связи с возвратом товара. После сдачи Деки за июнь эта сумма отрицательного значения мартовской Деки попала в стр. 8 "Витяга" и соответственно в стр.2. Дека за июнь верная стр. 9 и 9.1 верные значения. Все НН и РК за период с 01.02.15 по 30.06.15 зарегистрированы вовремя без нарушений сроков регистрации, стр.6 "Витяга" = сумме НО стр.9 по всем Декам. Стр. 8 висит уже 2 недели. Даже после обнуления стр. 2 эта сумма у меня останется, т.к. она появилась после 01.07.15. Может быть у кого-то была схожая ситуация. Спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 31.07.2015 16:48
Марина я Вам дам ответ, после того как станет понятно как налоговая обнулит данные в СЭА. Думаю во вторник мы вернемся к нашему обсуждению.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Евгения
0 # Евгения 12.07.2015 19:08
Добрый вечер! В феврале подала декларацию по итогам января была строка 24 т.е. отрицат значение...заполнила додат 2 но не поставила сумму прописью в пункт "а". в марте и апреле воспользовалась отрицат значением перекрывая 18 строку с мая оплачиваю ндс стр25 и вот с 01.07.2015 делаю вытяг и вижу что у меня стр. 2 отрицательная как раз на сумму не прописанного отрицат значения в феврале, при этом в налоговой камералкой мне отрицат уже подтвердили но стр 2 в вытяге так и отрицат. я уже подала уточненку где прописала пункт "а" вот уже 7-й день жду а изменений в вытяге так и нет. Подскажите как исправить ситуацию?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ирина М.
0 # Ирина М. 22.07.2015 13:01
Цитирую Евгения:
Добрый вечер! В феврале подала декларацию по итогам января была строка 24 т.е. отрицат значение...заполнила додат 2 но не поставила сумму прописью в пункт "а". в марте и апреле воспользовалась отрицат значением перекрывая 18 строку с мая оплачиваю ндс стр25 и вот с 01.07.2015 делаю вытяг и вижу что у меня стр. 2 отрицательная как раз на сумму не прописанного отрицат значения в феврале, при этом в налоговой камералкой мне отрицат уже подтвердили но стр 2 в вытяге так и отрицат. я уже подала уточненку где прописала пункт "а" вот уже 7-й день жду а изменений в вытяге так и нет. Подскажите как исправить ситуацию?

Евгения ,Дождались ? У меня похожая ситуация.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 17.07.2015 10:51
У налоговой есть 30 дней и еще один прикол - "прийняти до відома" і "прийняти до виконання". Они нашли класную кормушку. Подождите немножко. 16/07/2015 приняли все же приостановку до 0101/2016 года. Проголосовали 233 депутата. Вот только как выглядят поправки трудно сказать Опубликуют посмотрим.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Алена Мироненко
0 # Алена Мироненко 13.07.2015 12:43
У меня почти такая же ситуация!!!В налоговой ничего не знают! на горячую линию не дозвониться!!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Нат
+5 # Нат 01.07.2015 20:07
Не порадовали нас депутаты, не приняли закон, счета не обнулили, формулу не обновили. Как же работать с минусовой суммой регистрации, она реально большая и денег на ее погашение нет. Может кто подскажет выход?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 17.07.2015 10:46
Ура !!!! Вчера 16/07/2015 порадовали, приняли №2173-а, только с поправками, посмотрим в публикации какие попрвки приняли. Администрирование будет отодвинуто до 01/01/2016 года, штрафы до 01/10/2015 года.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Нат
0 # Нат 27.06.2015 19:56
Проект внесений изменений в НКУ существует, но вероятно так и не будет принят. Если отрицательное значение, ничего не остается как просто закрыть предприятие, так как работать без регистрации налоговых нет возможности , вернее никто не захочет работать. Жаль , что очередной раз хотели как лучше, а получилось как всегда .
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 28.06.2015 08:42
Сейчас на рассмотрении 2 проекта. Проект предложенный МФ и ДФС. Будем надеяться, что все же у наших парламентариев хватит здравого смысла не разорить весь бизнес. На сегодняшний день бюджет уже с профицитом. Хочется верить в лучший вариант.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация