Система электронного администрирования и НДС-счет
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

Давайте рассмотрим как формируется тот или иной показатель Извлечения из системы электронного администрирования НДС (форма J401201). Почему данные этого Извлечения могут не совпадать с данными НДС-учета. Нужно ли что-то делать, если имеет место такое расхождение.

Попробуем подробно разобраться с этими вопросами.

НДС-учет, электронное администрирование.

Само по себе Извлечение из СЭА НДС (форма J1401201) представляет собой расшифровку показателей «суперформулы». На первый взгляд может администрирование показаться, что пока не стоит обращать внимание на суммы, указанные в Извлечении. Ведь ориентироваться на лимит регистрации нужно будет только с 01.07.2015 г. Так и можно было бы делать, если бы не один момент. Для «суперформулы» суммы накапливаются нарастающим итогом начиная с 01.02.2015 г. Поэтому, чтобы не получить на 1 июля неприятности в виде непонятного минуса, лучше уже сейчас сверять данные СЭА с данными НДС-учета и выяснять возможные причины расхождений.

Но прежде чем разобраться с тем, по какой причине суммы в Извлечении могут не сходиться с данными НДС-учета, несколько слов о том, какие данные указываются в каждой строке Извлечения из СЭА НДС.

Для того чтобы получить Извлечение, нужно подать запрос в СЭА по форме J301201.

Данные Извлечения из СЭА НДС (форма J401201)

Строка Извлечения

Данные которые приводятся

Стр. 1

Отражаются «реальные» денежные средства, имеющиеся на данный момент на электронном НДС-счете (к примеру, эта строка может быть заполнена, если вы перечислили на НДС-счет денежных средств больше, чем сумма НО по декларации)

Стр. 2

Это и есть лимит регистрации. Сейчас этот показатель используется для заполнения спецполя в стр. 22.1 декларации по НДС

Стр. 3

В «суперформуле» это показатель НаклОтр - В этой строке отражаются все зарегистрированные в ЕРНН «входящие» НН и РК, дата составления которых приходится на период после 01.02.2015 г. Значение, указанное в этой строке, увеличивает показатель стр. 2

Стр. 4

Отражается импортный НДС, уплаченный на таможне. Этот показатель также увеличивает лимит регистрации. Напомним: таможенные декларации в ЕРНН не регистрируются, но уплаченный импортный НДС все равно участвует в «суперформуле» (в отличие от НДС по чекам и другим заменителям НН)

Стр. 5

Отражаются средства перечисленные на электронный НДС-счет, в частности, по итогам декларирования НДС-обязательств. Значение этой строки увеличивает значение стр. 2

Стр. 6

В «суперформуле» это показатель НаклВид - Здесь отражается сумма НДС по всем - зарегистрированным вами НН и РК, дата составления которых приходится на период после 01.02.2015 г. Значение этой строки уменьшает показатель стр. 2

Стр. 7

Отражается сумма бюджетного возмещения, заявленного после 01.02.2015 г. на счет

Стр. 8

Определяется как разница между данными стр. 9.1 деклараций по НДС и показателем стр. 6 Извлечения

Стр. 9

Отражается сумма, на которую налоговики увеличили лимит регистрации (в частности, за счет «старого» минуса, заявленного в приложении Д2)

 

Причины расхождений показателей Извлечения из СЭА и данных НДС-учета.

Задвоение НН и РК

Такое задвоение может возникнуть, если вы и/или ваш контрагент не приняли меры по исправлению «ошибочных» НН, которые зарегистрированы в ЕРНН. Напомним: сейчас нельзя просто так оставлять «ошибочную» НН в ЕРНН (если, к примеру, вместо нее вы решите составить новую НН). Ведь система не распознает, является эта НН «ошибочной» или правильной, и накапливает суммы НДС по всем НН и РК, составленным после 01.02.2015 г. Поэтому не оставляйте в ЕРНН неисправленные НН и не отказывайте поставщику в регистрации «уменьшающих» РК, даже если для вас такой документ является«ошибочным». Исправите ошибки в НН и РК—«суперформула» отреагирует в нужном направлении.

По другому «воздействовать» на результат «суперформулы» не нужно. Декларацию при этом «подгонять» под результат формулы нет смысла.

НН с распределяемым налоговым кредитом

Под «суперформулу» правила распределения НК будут подстроены только с 01.07.2015 г. С этой Даты, в налоговый кредит нужно будет включать всю сумму НДС, указанную в НН. А затем, если товар/услуги будут использоваться частично (или полностью) в необлагаемых операциях, этот кредит будет компенсироваться начислением НО. Тогда показатели для СЭА будут формироваться правильно: сумма НДС сначала полностью «зачтется» для показателя НаклОтр(стр. 3 Извлечения), а затем НК, на который мы не имеем право, будет компенсирован за счет показателя НаклВид (стр. 6 Извлечения).

Такой механизм должен был заработать с 01.02.2015г. Ведь сейчас для «суперформулы» учитывается весь входной НДС, указанный в НН. В то время как в декларации он отражается только в части сформированной согласно требованиям НКУ суммы. Поэтому сумма налогового кредита зачтется в показателе НаклОтр и увеличит лимит регистрации. Заниматься какими-то специальными корректировками не нужно, как и во всех перечисленных ниже случаях!

Значение стр. 20.1 февральской декларации

Налоговики разрешили учесть в стр. 20.1 декларации за февраль минус по стр. 24и 20.2 январской декларации (в пределах значения стр. 18 за февраль)(письмо № 7796info 4).

Какое это имеет отношение к «суперформуле»? Увы, но сумма, которую вы заявили в стр. 20.1 декларации за февраль, не будет учитываться для лимита регистрации. Более того, поскольку разница между НО и НК по итогам февраля не была перечислена на НДС-счет (она зачлась показателем по стр. 20.1), в СЭА, по сути, образовался дисбаланс между показателями НаклОтр и НаклВид.что привело к уменьшению лимита регистрации (стр. 2 Извлечения). Для наглядности рассмотрим пример.

Пример. Имеем следующие показатели февральской декларации:

Стр.9 Стр. 17 Стр. 18 Стр. 20 Стр. 20.1 Стр. 25
5000 4000 1000 1000 1000

Предприятие воспользовалось рекомендациями налоговиков, приведенными в письме № 7796, и включило в стр. 20.1 январский минус (в пределах стр. 18 декларации за февраль).

Предположим, что в стр. 9 и 17 февральской декларации попали только зарегистрированные НН и РК с датой выписки после 01.02.2015 г., и других данных в СЭА нет.

Данные Извлечения из СЭА НДС (форма J1401201)

Стр. 2 Стр. 3 Стр. 4 Стр. 5 Стр. 6
Стр. 7
Стр. 8
Накл НаклОтр Митн ПопРах НаклВид Відшкод Перевищ
-1000 4000 5000

«Увеличивающие» РК, составленные к НН до 01.02.2015 г.

Формально на лимит регистрации такие РК влиять не должны. Ведь для «суперформулы» в расчет берутся только РК к НН, составленным после 01.02.2015 г. На показатель НаклВид (стр.6 Извлечения) они действительно влиять не будут. Но фактически эти РК все равно будут учитываться для лимита регистрации. Ведь все НО по текущей декларации плательщик должен уплатить через НДС-счет. А значит, эти суммы попадут и в показатель ПолРах(стр. 5 Извлечения), тем самым увеличивая лимит.

Если такие РК проводятся через УР, то на лимит регистрации они не повлияют, ведь НДС-обязательства по УР уплачиваются напрямую в бюджет (п. 25 Порядка № 569).

Пример. Имеем следующие показатели декларации:

Стр.1

Стр. 8

Стр. 9

Стр. 17

Стр. 18

Стр. 25

20000

5000

25000

20000

5000

5000

В стр. 8 показана корректировка по операции, возникшей до 01.02.2015 г. В стр. 1 и 17 попали только зарегистрированные НН и РК с датой выписки после 01.02.2015 г. Других данных в СЭА нет.

Данные Извлечения из СЭА НДС (форма J1401201)

Стр. 2

Стр. 3

Стр. 4

Стр. 5

Стр. 6

Стр.7

Стр.8

Накл

НаклОтр

Митн

ПопРах

НаклВид

Відшкод

Перевищ

5000

20000

 —

5000

20000

Доначисление НО через УР

«Соль» здесь в том, что все доначисленные через УР НО уплачиваются напрямую в бюджет, мимо НДС-счета (п.25 Порядка № 569info 4) . А значит, они не попадут в значение ПопРах и в СЭА возникнет на эту сумму несоответствие между показателями НаклВид и НаклОтр.

Пример.Предприятие несвоевременно зарегистрировало НН и не показало НО по ней в декларации. Для исправления ошибки подает УР (сумма доначисления НО — 1000 грн.).

УР к декларации

Строка УР

Гр. 4

Гр. 5

Гр. 6

Стр. 9

5000

6000

+1000

Стр. 17

4000

4000

Стр. 18

1000

2000

+ 1000

Стр. 25

1000

2000

+ 1000

Данные Извлечения из СЭА после регистрации НН и уточнения НО

Стр. 2

Стр. 3

Стр.4

Стр. 5

Стр. 6

Стр. 7

Стр. 8

Накл

НаклОтр

Митн

ПопРах

НаклВид

Відшкод

Перевищ

-1000

 —

1000

Документы - заменители НН

Кассовые чеки, гостиничные счета, транспортные билеты и прочие документы — заменители НН, названные в пп. п. 201.11 НКУ не регистрируются в ЕРНН. А значит, и не принимают участие в показателе НаклОтр и не увеличивают лимит регистрации. Поэтому, по-возможности, требуйте от контрагентов вместе с документами-заменителями и НН.

Комментарии  

Наталья Федько
0 # Наталья Федько 12.10.2015 14:33
Добрый день, помогите пожалуйста, как мне вернуть деньги с электронного счёта который был открыт в декабре 2014, а 29 июля ещё один открыт для сельхозников, а в течении июля для регистрации налоговой я пополняла эл.счёт. Если у меня за сентябрь спец.декларация по нулям(ни продажи ни покупок) а по данным системы эл.админ. НДС у меня стр.1=72030;стр.2=16114,30; стр.3=47424,13; стр.4=0;стр.5=154810; стр.6=117566,83; стр.7=0; стр.8=79562;стр.9=5423; стр.10=5586 Также нулевая общая декларация
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Татьяна К
+1 # Татьяна К 28.09.2015 05:49
Здравствуйте.Подскажите пожалуйста
- в январе 2014 нами в декларации была заявлена сумма к бюджетному возмещению стр 23,1 ,проверенная органами ГНИ
-в сентябре 2015 денег нет и мы принимаем решение снять эту сумму со стр 23,1 и увеличить себе регистрационную сумму. Но уже на протяжении 14 дней лимит у нас не увеличивается.Как нам поступить дальше?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 02.10.2015 09:24
Необходимо связаться с налоговым инспектором. Нужно понимать правильно ли все отражено и какими документами Вы перенесли данные на увеличение лимита.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Юля
0 # Юля 24.08.2015 18:51
Здравствуйте очень нужна помощь, по итогам июля получилась 24 строка 38984,00 грн , после подачи декларации сделала запрос о состоянии счета, и там появилась строка 7 возмещение на сумму 38984,00 грн., и строка 2 теперь идет минусом, но я не подавала на бюджетное возмещение. Как теперь выйти из ситуации?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 26.08.2015 08:55
Вам необходимо связаться с налоговой и уточнить если Вы ничего лишнего не указали в декларации. После ответа налоговой позвоните или напишите мне. Мы вместе разберемся как это исправить.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Юля
0 # Юля 26.08.2015 09:02
Сдавала сначала звитну, со строками
19=38984
22=38984
23.1=38984
23.3=38984, потом сдала нову звитну:
19=38984
22=38984
22.1=38984
24=38984, спец окошко не заполняла так как состояние счета было 1 грн,77 коп.
Делаю запрос о состоянии счета появилась строка 7=38984, документ на который ссылает звитна декларация, а 2 строка идет минусом на эту сумму, теперь не могу регистрировать НН.
Звоню в налоговую говорят что звитна стоит до видома, а правильная нова звитна они ее и видят. Только как теперь убрать 7 строку из вытяга в налоговой пожимают плечами. Что делать ума не приложу, помогите пожалуйста, Заранее большое спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 02.10.2015 09:33
Отправте мне декларации и вытяги и перезвоните. Мы вместе разберемся в ситуации.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Александра
+1 # Александра 17.08.2015 18:34
Здравствуйте.подскажите пожалуйста.в каких приложениях к декларации по ндс отражаются чеки на закупку тмц до 250.00 грн.и как их отразить в реестре выданных и полученных налоговых док-тов?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 19.08.2015 18:53
Для включения чеков в декларацию необходимо составить реестр и отразить в обычном порядке общейсуммой. Имейте ввиду в формуле он не участвует, участвует только при формировании суммы списания с казначейского счета, которую формирует налоговая.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Марина
0 # Марина 11.07.2015 12:31
При подаче декларации НДС за февраль 2015 в Дод. 2 не было заполнено поле а) для увеличения регистрационного лимита, а суммы - за 12.2014 и 01.2015 заявлены и использовались для уменьшения НО к выплате в последующих периодах- отражались в стр. 20.2. Можно ли сейчас подать уточняющий расчет по Дод. 2 за февраль 2015 с заполнением стр. а) и тем самым увеличить лимит регистрации по формуле?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 17.07.2015 10:41
Да, можно . Только убедитесь, что налоговая не сделала этого за Вас до 10/07/2015 они должны были все суммы из карточек перенести самостоятельно на увеличение лимита. У некоторых это сделано, у некоторых нет.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Марина
0 # Марина 14.07.2015 17:28
Если подам уточненку по дод.2 за февраль и укажу съеденный НК (строка 20.2), то тогда мне нужно уточнить все декларации, где было к уплате НО, убрав НК из 20.2, заплатить НО+пеню+штраф?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 12.07.2015 12:13
Да, можно. Но необходимо помнить, что если увеличить лимит, то нужно доплатить использованные суммы.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Катерина
0 # Катерина 08.07.2015 12:34
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста! У нас в мае был НДС к возмещению, но в извлечении эта сумма увеличивает наши обязательства, а не уменьшает. У нас в целом не идут данные с теми, что отображаются в извлечении, хотя при сверке с налоговой все идет (в общем). Но налоговая разводит руками и ничего объяснить не может, а в результате наша деятельность заблокирована т.к. по строке №2 у нас огромный минус и мы не можем понять с кем нужно взаимодействовать чтобы свериться и выйти на одинаковые показатели по всем строкам.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 12.07.2015 12:17
Добрый день Катерина! Скажите Вы работаете в МЕДКЕ или в другой налоговой программе?. У Вас произошло следующее: Ваши контрагенты работают в разных налоговых программах и к Вам в программу подтянуты не все налоговые. Напишите в какой программе Вы работаете и я Вам напишу, что сделать.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ярослава
0 # Ярослава 03.07.2015 11:33
как в деклорации за июнь перенести суммы ндс оплаченные в бюджет с февраля по май на электронный счет что бы в вытяге убрать минус во 2 строке?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 03.07.2015 12:59
Пока ни как. Придется оплатить минус, плюс добавить часть суммы на выписку новых налоговых. Предлагаю подождать до 10 июля 2015 может что-то изменится.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Rina
0 # Rina 02.07.2015 17:25
Здравствуйте.
У меня проблема: СТРОКА 8 Извлечения - сюда попали "зобов'язання" из декларации за 02, 04, 05 месяци "колонка Б" (03 месяц почему то випал), то есть как-би я не зарегистрировала НН за вишеуказание три месяца, но єто не так - НН зарегистрировани все, правда свише 15 дней (они все итоговие). Єтой строки у меня бить НЕ ДОЛЖНО. Получаеться дублирование: зобов'язання от зарегистрированих НН, которие уже есть в строке 6, и те же самие зобов'язання еще раз в сроке 8.
Как быть?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 03.07.2015 13:11
В МЕДКЕ есть опция "сверка с ЕРПН" зайдите в него и проведите сверку все ли налоговые у Вас попали в МЕДЕК и ЕРПН. Когда Вы получите все недостающие налоговые и излишне зарегистрированные, после этого нужно будет сделать уточненки и выровнять ситуацию.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Нина
0 # Нина 12.06.2015 08:32
по состоянию на 1.06.15 в формуле не отражено отрицательное значение НДС на 1.02.15, в додатке2 пункт "а" не заполнялся, как отразить в отчетности за май , чтобы отриц.сумма на 1.02.15 была включена в формулу
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 15.06.2015 19:16
Нужно правильно заполнить "ДОДАТОК 2". Обязательно сумму, которую Вы хотите направить на увеличение формулы отразите в строке "а"и заполните соответствующие графы.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ольга  Херсон
0 # Ольга Херсон 15.06.2015 14:03
Нина у меня такая же ситуация. Наш инспектор по НДС не знает как отразить эти суммы. Я до сих пор ломаю голову как уравнять счет по НДС с админ. счетом . Если что-то разумное узнаете сообщите пожалуйста мой тел 0506854285 Ольга. Заранее спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 15.06.2015 19:20
Нина, Вам необходимо провести у себя полную проверку сумм, которые отражены в декларациях и в ЕРПН. В Медке есть функции, которые помогут это сделать. Кроме того нужно правильно заполнить "ДОДАТОК 2" . Позвоните мне и я помогу разобраться
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Vera
0 # Vera 02.06.2015 10:23
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста
-получено извлечение по состоянию на 25.05.2015г можно ли сопоставить сумму по строке 3 извлечения с реестром входящих налоговых в медке(зарегистрированных до 25.05.2015)
-если извлечение получено в 10часов20минут, то в сумму в рядке 3 входят все налоговые зарегистрированные до этого времени или это сумма на начало дня.
Спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 02.06.2015 19:37
Можно в первом приближении. Есть структуры, которые работают с 8-00 и до 10 -20 все могло изменится.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Виктория ВостокАвто
0 # Виктория ВостокАвто 26.05.2015 11:23
Добрый день, подскажите пожалуйста при формировании налогового кредита участвуют чеки, которые не подлежат регистрации в ЕРНН, а также не участвуют в формуле, поэтому на сумму налогового кредита за период с 02.-04 "вылезло" отрицательное значение, подскажите как быть,если с 01.07 я должна буду в начале погасить свое отрицательное значение по НК и только после этого вносить сумму для регистарции НН?? Например НК по декларации = 40 (по зарегистрированным в ЕРНН НН)+10(по чекам), НО = 60, итого к уплате в бюджет = 10, при этом образовывается недоимка для регистрации НН на эл.счете в сумме 10
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 26.05.2015 20:22
Данные которые отражаются в налоговой декларации по чекам не имеют отношения к формуле, но они участвуют в формировании суммы к уплате в карточке Вашего предприятия в налоговой. По этому Вам не придется гасить эту сумму, что бы в дальнейшем выписывать налоговые. С казначейского счета налоговая спишет сумму отраженную в декларации с учетом чеков.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация