«Справочное окошко» стр. 22.1 НДС-декларации
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

При сдаче декларации за июль 2015 года остались сомнения по поводу правильности заполнения «справочного окошка» стр. 22.1 (в нем указывается регистрационный лимит). Многие получили уведомления об ошибках из-за несоответствия суммы лимита. Многим квитанция № 2 по декларации за июль пришла с такими данными: «Прийнято пакет. Виявлені помилки: На момент прийняття декларації Накл складає___грн». Это уведомление в квитанции № 2 в части ошибки) является лишь справочной информацией. Оно играет роль только в том случае, если у вас заполнена стр. 23 и сумма по ней превышает показатель Накл, указанный в уведомлении. В остальных случаях — это информация к сведению. Декларация считается принятой (для отказа нет оснований), и налоговики этого не отрицают. Несоответствие лимита — это не основание для отказа в принятии декларации (см.п.49.8 НКУ и приложение 6 к Методическим рекомендациям по приему и компьютерной обработке налоговой отчетности плательщиков налогов в органах ГНС Украины, утвержденные приказом ГНСУот 14.06.2012 г.№ 516.). тем болем в квитанции № 2 указано «Прийнято пакет» (если несоответствие было лишь в части лимита и отсутствовали другие ошибки).

Судя по всему, налоговая решила ввести проверку соответствия «окошка» стр. 22.1 и суммы регистрационного лимита, но пока не до конца отладила этот процесс. К примеру, всем плательщикам, у кого в лимите сумма была с копейками, приходило уведомление об ошибке (см. выше) только из-за того, что в декларации значение в «окошке» стр. 22.1 было округлено. В этом случае об ошибке и речи быть не может.

Все показатели НДС-декларации проставляются в гривнах без копеек(п.4 Порядка № 966info 4). И значение в «окошке» стр. 22.1, должно быть «целым» — ведь оно используется для расчета стр. 23 и 24

Налоговики хотят, чтобы значение в «окошке» стр. 22.1 точь-в-точь совпадало с суммой лимита на момент принятия декларации. Хотя даже за то время, пока заполняется декларация и происходит ее отправка, уже могут произойти изменения в лимите. Так как это живой инструмент и значение в нем меняется постоянно.

Служебное поле стр. 22.1, если по декларации выходит «плюс» (стр. 25.1) заполнять не нужно. Это поле заполняется, если заполнена стр. 22, т.е. когда имеется отрицательное значение. Ведь это поле специально указано именно в стр. 22.1. Оно имеет существенное значение, если плательщик хочет заявить бюджетное возмещение деньгами или погашает за счет «минуса» налоговый долг (это можно сделать только в пределах суммы лимита). Больше этот показатель ни на что для декларации не влияет.

Норма п.п.4 п.разд. V Порядка № 966 является неоднозначной.Если читать последний абзац этого подпункта в отрыве от остальных норм, можетпоказаться, что заполнять служебное поле стр. 22.1 нужно всегда. Я думаю,что данное правило нужно читать в связке со всем пунктом. При таком подходенеобходимости в заполнении служебного поля стр. 22.1 при декларировании суммы НДСв бюджет (стр. 25.1) нет.

Если вдруг в квитанции № 2 будет указано, что декларация принята, но при этом будет содержаться ссылка на несоответствие суммы в служебном поле стр. 22.1 (см. предыдущий вопрос), то к каким-либо негативным последствиям это не приведет.

Служебное поле стр. 22.1 заполнено в декларации с «плюсом». Это ошибкой не считается. Ведь ни на сумму НО, ни на сумму НК, ни на любой другой показатель декларации значение в «окошке» стр. 22.1 не повлияло. А значит, все заполнено верно.

В «ОПЗ» заполнить декларацию подобным образом не так-то просто. Для этого придется отключить автозаполнение (в противном случае сумма из служебного поля стр. 22.1 автоматически подтягивается в стр. 23 — конечно, если этот недочет в скором времени не исправят). Не исключаем, что подобная проблема может встречаться и в другом ПО.

Рассмотрим, что указывать в «окошке» стр. 22.1, если регистрационный лимит отрицательный?

Там должен указываться «0» — так раньше советовали налоговики в период тестового режима (см. письмо № 7796info 4). В любом случае указание отрицательного значения просто не имеет смысла. К тому же заполнение «справочного окошка» с «минусом» в некоторых программах приводит к некорректному заполнению стр. 23.

Может иметь место ситуация, если регистрационный лимит не указали в стр. 22.1 и значение стр. 22 сразу включили в стр. 24. Если плательщик, не претендуя на БВ, решил не возиться с запросом и в «справочном окошке» стр. 22.1 поставил «0», то ошибки здесь не будет. Это не создаст ни завышения «минуса», ни недоплаты. Поэтому подавать УР, чтобы вписать в это поле лимит регистрации, не нужно.

Максимум, в таком случае, так это админштраф по ст. 163-1 КУоАПinfo 4 — за нарушение порядка ведения налогового учета.

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация