Земельный налог в 2017 году
ruenuk
Украина, г.Киев,
  • Регистрация

Правила взимания платы за землю в 2017 году практически не были изменены по сравнению с прошлым годом. Выделить стоит долгожданное «АТО-освобождение» (п. 38.7 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Расчет земельного налога

 1. Размер нормативной денежной оценки (НДО) вашего земельного участка. Соответствующие данные можно найти в справке (извлечении) о размере НДО земельного участка. Такую справку предприятие может получить в органе Государственного агентства земельных ресурсов Украины или через электронный сервис Государственного земельного кадастра.

Обращаем внимание! Предприятие должно обязательно получать справку с размером НДО только в начале использования земельного участка, а также каждый раз, когда происходит пересмотр НДО такой земли. Эту справку вы подаете вместе с декларацией при первом ее предоставлении (фактическом начале работы) и при каждом изменении НДО земли. Каждый год такую справку подавать не нужно (категория 112.05 ЗІР ГФСУ). Однако иногда местные налоговики настаивают именно на ежегодной ее подаче. В то же время вы можете подавать контролерам как оригинал справки (извлечения) о размере НДО, так и ее копию, поскольку в НКУ никаких требований к статусу такого документа не предусмотрено. С этим соглашаются и контролеры в категории 112.05 ЗІР ГФСУ. Получать такую справку можно и чаще. Например, при каждом расчете земельного налога, т. е. каждый год при предоставлении декларации на следующий год. В таком случае вам не нужно самостоятельно индексировать НДО. Дело в том, что в справке по НДО должны быть учтены все коэффициенты индексации, на которые следует проиндексировать «базовую» НДО.

Если вы получили справку до начала года, за который отчитываетесь, или вообще не получали справку с момента установления НДО земельного участка, то вам следует проиндексировать НДО самостоятельно.

Правила проведения такой индексации прописаны в п. 289.2 НКУ. В соответствии с нормами этого пункта размер коэффициента индексации НДО земель, на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, определяется Госагентством земресурсов. Коэффициент индексации за соответствующий год рассчитывается на сегодня по формуле:

Кі = I : 100,

где I — индекс потребительских цен за предыдущий год.

При этом следует помнить, что с начала 2017 года изменился алгоритм расчета коэффициента индексации. Так, отныне в случае, если индекс потребительских цен превышает 115 %, такой индекс применяется со значением 115. Ранее таких ограничений не было.

Внимание! Рассчитанный коэффициент применяется, как и раньше, кумулятивно в зависимости от даты проведения НДО.

Размер этих коэффициентов Госгеокадастр довел письмом от 12.01.2017 г. № 22-28-0.22-443/2-17. Обратим внимание лишь на особенности применения этих коэффициентов. Так, в 2015 году коэффициент индексации в размере 1,433 (рассчитан из индекса инфляции за 2015 год — 143,3 %) применяется лишь при индексации НДО НЕ сельскохозяйственных земель.

Для сельскохозяйственных угодий применяется специальный коэффициент индексации за 2015 год — 1,2 (п. 6 подразд. 6 разд. ХХ НКУ). Также специальный коэффициент индексации следует применять при индексации НДО за 2016 год (п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ):

— для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сеножатей, пастбищ и перелогов) коэффициент индексации составляет 1, т. е. НДО таких угодий за 2016 год не индексируется;

— для земель несельскохозяйственного назначения применяется коэффициент 1,06.

Следовательно, как и в прошлом году, нужно индексировать НДО на специальные индексы, определенные в подразд. 6 разд. ХХ НКУ, а не индексы потребительских цен за год.

2. Ставка земельного налога. Земельный налог, как и сама плата за землю, является местным налогом. А для них размер налога определяют органы местного самоуправления, ориентируясь на предельные размеры, установленные в ст. 273, 274 и 277 НКУ (см. таблицу ниже).

 

Предельные ставки земельного налога

Категория земель

Предельный размер ставок платы за землю на 2017 год

для собственников для постоянных пользователейinfo 4
І. Земельные участки, НДО которых проведена (за 1 гектар), которые отнесены к:
1) сельскохозяйственным угодьям (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения)

Не менее 0,3 % и не более 1 %

Не более 12 % от НДО
2) землям общего пользования Не более 1 %
3) другим видам земель (независимо от местонахождения)

Не более 3 % от НДО

4) нелесным землям, которые используются для нужд лесного хозяйства:
• как сельскохозяйственные угодья (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения)

Не более 1 % от НДО

Не более 12 % от НДО
• как другие земельные участки

Не более 3 % от НДО

ІІ. Земельные участки, НДО которых не проведена (за 1 гектар)
1) сельскохозяйственные угодья (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения) Не менее 0,3 % и более 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области
Не более 5 % от НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области

Если сравнить ставки земельного налога в 2017 году с прошлогодними, то состоялись определенные корректировки (в таблице новые ставки выделены жирным шрифтом). Изменения не кардинальные, но заслуживают внимания.

К сведению! Местные органы власти должны были утверждать размеры ставок налога по плате за землю до 25 декабря года, предшествующего отчетному (п. 284.1 НКУ). В то же время, поскольку новые ставки появились в НКУ с началом 2017 года, местные органы власти физически не могли учесть новый размер этого налога. Поэтому может оказаться, что для отдельных земель размер налога установлен в размере меньше предельного. Если так случилось, то местные органы должны пересмотреть размер такой ставки. Поэтому, чтобы точно узнать размер ставок на 2017 год, которые действуют в вашей местности, обратитесь за разъяснением к органам местного самоуправления. Сделать это им удастся без проблем (п. 4 разд. ІІ Закона Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII).

Подача декларации

Как годовую, так и первую месячную декларацию за январь (если решили отчитываться ежемесячно) в 2017 году нужно подать не позже 20.02.2017 г.

Как и ранее, это не касается физлиц! Физлицам сумму налога начисляют налоговые органы в налоговом уведомлении-решении, которое отправляется до 1 июля текущего года (п. 286.5 НКУ), и платят они ее в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 НКУ).

К сведению! Если вы имеете несколько объектов налогообложения на территории разных административных единиц (коды согласно КОАТУУ разные), но подконтрольных одному органу ГФС, то отчитываться придется отдельно (по каждому коду) в налоговые органы по местонахождению таких объектов.

Для отчетности на 2017 год следует использовать декларацию по плате за землю, форма которой утверждена приказом Минфина от 16.06.2015 г. № 560. При этом, поскольку вы отчитываетесь по земельному налогу, вам нужно будет в шапке декларации поставить отметку «Х» в графе «земельний податок», а также заполнить разделы I и ІІІ. В разделе ІІІ указываются обобщающие данные относительно начисленного земельного налога, а именно, общая сумма земельного налога распределяется в разрезе месяцев.

Внимание! Если вы являетесь одновременно плательщиком земельного налога и арендной платы, то вам придется подать две отдельные декларации в части этих составляющих платы за землю (см. категорию 112.05 ЗІР ГФСУ). Платятся налоговые обязательства по плате за землю по местонахождению земельного участка за налоговый период, который равен календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца (пп. 287.3 и 87.4 НКУ)

zemelnyi nalog

 

Комментарии  

челышев владимир лео
0 # челышев владимир лео 26.09.2017 16:41
пенсионер инвалид ..имею гараж в гаражном обществе .18 квадратных метров ..местные власти требуют оплаты налога за землю..
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 29.09.2017 09:13
Вы не должны платить земельный налог. Согласно ст. 281 Налогового кодекса Украины .
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
челышев владимир лео
0 # челышев владимир лео 02.10.2017 18:16
Большое спасибо Вам! Валентина Эдуардовна..
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
зоя
0 # зоя 12.09.2017 14:38
Подскажите пожал как расчитать налог на землю : Харьков, часный дом , земли 4,77 соток.Где можно посмотреть формулу. коэф-ты, а то налоговая выдает сумму не расшифровывая ее.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 16.09.2017 07:28
Для расчета необходима дополнительная информация. Необходима оценка земли, ее кадастровое назначение предназначение, район расположения и если есть льготы по начислению.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Александр И
0 # Александр И 18.08.2017 13:06
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как рассчитать земельный налог за нежилое помещение, находящееся в многоквартирном жилом доме?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 19.08.2017 10:14
Вам необходимо взять стоимость земли из нормативной оценки и рассчитать исходя из этой цифры.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Сергей
0 # Сергей 27.07.2017 18:41
Если на выкупленной мной земле, моей собственности, но земля выдана под админстроение которое там стояло и которое я перевёл в жилое... Проще, земля выдана под админстроение, а на ней стоит жилой домик. Как платить за эту землю???
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 19.07.2017 14:47
Земельный налог пенсионеры не платят, если земля Ваша.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Василий
0 # Василий 15.07.2017 06:57
пенсионер МВД, живу в селе до 3 тыс. жителей, два огорода 28 сот, и 60 сот., есть ли льгота по оплате налога?[kv
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 29.07.2017 08:02
Я Вам ответила, если земля только Ваша, то Вы имеете право на льготу.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.


Защитный код
Обновить

консультации

Уставный фонд

НДС

Финансовая отчетность

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Внешнеэкономическая деятельность

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь! 

S5 Box

Login

Регистрация