Бухучет НДС-формулы
  • Регистрация
ruenuk

Нужно ли в бухгалтерском учете отражать увеличение налоговиками регистрационного лимита на сумму овердрафта (указанного в стр. 11 Извлечения из СЭА по форме J401205)?

Нет, не нужно. Дело в том. что в бухгалтерском учете мы фиксирует реальные хозяйственные операции — изменения в наших активах, обязательствах, капитале (ст. 1 Закона о бухучете).

Составляющие НДС-формулы хотя и непосредственно связаны с реальными хозоперациями предприятия, являются виртуальными показателями. Единственное их назначение — показать сумму, на которую можно регистрировать НН/РК. Поэтому отражать сумму регистрационного лимита на счетах бухгалтерского учета не нужно. По этой же причине не следует показывать в бухгалтерском учете и сумму регистрационного бонуса — овердрафта (1/12). Ведь «живых» денег которые можно зачислить в состав активов, предприятие не получало. К тому же эта сумма будет постоянно пересматриваться.

Единственное, что нужно отражать в бухучете, — сумма движения «живых» денег на НДС-счете (отражаемых по стр. 1 Извлечения из СЭА по форме J401205), т.е. суммы, которые мы перечисляем на НДС-счет со своего текущего счета и которые списываются Госказначейством в зачисление НО по декларации.

Для учета средств на НДС-счете Минфин ввел субсчет 315 «Специальные счета в национальной валюте» (Приказ № 573info 4)

Так, значение в стр. 1 «Стан рахунка» Извлечения из СЭА по форме J401205 должно соответствовать сальдо по субсчету 315.

В стр. 5 «ПопРах» Извлечения показываются обороты по Дт субсчета 315 (начиная с 3 августа 2015 года)

Здесь интересен такой момент: можно ли организовать бухгалтерский учет так, чтобы по его данным видеть сумму регистрационного лимита и другие составляющие формулы?

При желании, конечно, можно. Гораздо проще сумму регистрационного лимита «вычислять» по данным реестров НН. Кроме того, та же программа М.Е.Dос., используемая для регистрации НН в ЕРНН, автоматически формирует свой «внутренний» учет регистрационного лимита, данные которого можно сверить с данными Извлечения налоговиков. То есть делать какую-то дополнительную организацию учета этих средств не нужно.

Если у вас есть сомнения по поводу формирования того или иного показателя формулы, вы можете получить от налоговиков расшифрованное Извлечение в разрезе операций из системы электронного администрирования НДС (форма Л 401902) и там уже увидеть, за счет каких операций образовались показатели формулы.

Получить это Извлечение можно, подав запрос в СЭА по форме J301902.

{module[205]}

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!