Ошибка в налоговой накладной
  • Регистрация
ruenuk

После регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных обнаружилось, что налоговая накладная содержит ошибку. Можно ли исправить такую ошибку?

В первую очередь отметим, что извлечь из ЕРНН налоговую накладную, в том числе и содержащую ошибочные показатели, невозможно. На это, в частности, обращали внимание налоговики в Обобщающей налоговой консультации № 127 от 16.02.2012 г., а также в разъяснениях, размещенных в ЕБНЗ. Невозможно также зарегистрировать в ЕРНН две налоговые накладные с одними и теми же реквизитами.

Однако ситуация не безвыходна. Исправить ошибку в этом случае можно. Причем единственно возможным вариантом ее исправления, который поддерживают налоговики (см. разъяснение в ЕБНЗ, раздел 130.22), —выписать расчет корректировки к такой налоговой накладной и «откорректировать» таким образом неправильные показатели. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН в течение 20 календарных дней с момента его выписки.

Здесь важно обратить внимание на характер допущенных ошибок.

1. Если ошибки были допущены в обязательных реквизитах табличной части налоговой накладной, т. е. в стоимостных или количественных показателях (например, в номенклатуре, количестве, общей стоимости поставки и т. п.). В этом случае расчет корректировки выписывается в общем порядке.

Причем выписать такой расчет корректировки можно и в следующем налоговом периоде. То, что уже прошло 20 календарных дней, отведенных на регистрацию налоговой накладной, в которой обнаружены ошибки, значения не имеет, ведь в этом случае предприятие руководствуется общими правилами корректировки налоговых обязательств, предусмотренными ст. 192 НК.

2. Если ошибки допущены в заголовочной части налоговой накладной (например, указан неправильный номер налоговой накладной или допущена ошибка в ИНН покупателя или продавца, указан ошибочный адрес и т. п.).

В этом случае исправить ошибку также можно путем выписки расчета корректировки. Однако поскольку здесь не затрагиваются стоимостные и количественные показатели налоговой накладной, единственным вариантом корректировки ошибочных показателей будет полное «обнуление» такой налоговой накладной. То есть в расчете корректировки поставщику нужно заполнить одну строку, указав со знаком «-» данные из первоначально выписанной налоговой накладной. После чего поставщик должен выписать новую налоговую накладную (с новым порядковым номером) и зарегистрировать ее в ЕРНН.

Однако важно помнить, что такой вариант подходит только для случая, когда еще не истек 20-дневный срок с момента выписки «ошибочной» налоговой накладной. В противном случае зарегистрировать новую налоговую накладную в ЕРНН будет невозможно по той причине, что выписываться такая налоговая накладная должна по дате возникновения налоговых обязательств (т. е. на ту же дату, что и «ошибочная» налоговая накладная).

Если 20-дневный срок прошел, покупатель сможет отразить налоговый кредит на основании жалобы (приложение Д8 к декларации по НДС). В то же время подать ее выйдет лишь с декларацией за тот отчетный период, в котором был получен товар/услуга или осуществлена предоплата, в противном случае, к сожалению, право на налоговый кредит для покупателя будет потеряно.

{module[205]}

Комментарии  

Натаif
0 # Натаif 07.02.2017 11:39
Добрый день!!!Зарегистрировала Н.Н. на больше сумму чем заплатили.Как сделать корректировку?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 08.02.2017 13:28
Необходимо сделать корректировку с минусом на сумму превышения.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Яся
0 # Яся 12.08.2016 11:57
Добрый день! Зарегистрирована НН с неверным кодом УКТ ВЭД, как исправить ошибку? Спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 16.08.2016 06:09
Необходимо составить РК , не верную позицию со знаком"-", верную со знаком"+"
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Денис
+1 # Денис 17.06.2016 18:21
Добрый день. Наше предприятие-продавец зарегистрировало НН с указанием ошибочного покупателя. Каким образом можно откорректировать накладную. Спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 18.06.2016 06:43
Необходимо подготовить РК и отправить его ошибочному покупателю. Через интернет найти телефон покупателя и попросить зарегистрировать РК. Если откажется, то тогда додаток №8.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Наталья Сергеевна
0 # Наталья Сергеевна 15.06.2016 14:26
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли делать корректировки на налоговые накладные за 2015 год, если:
поставщик, зарегистрировал налоговые накладные с неверным юр.адрессом своего покупателя. Будет ли действителен налоговый кредит?

За ранее, спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 16.06.2016 08:49
По старым правилам адрес был одним из обязательных реквизитов, по этому РК необходимо зарегистрировать. НК будет считаться после регистрации.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ілона
0 # Ілона 14.06.2016 12:58
Зареєструвала ПН на 16 тий день, які наслідки?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 15.06.2016 12:33
По закону штраф 10%. Но письма счастья приходят не всем. Это зависит от Вашего налогового инспектора. Он может написать , может посчитать это не значительным нарушением.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ната
0 # Ната 10.05.2016 13:39
Зарегистрировали налоговую с неправильной ценой (кол-во, сумма и НДС правильные). Подскажите, пожалуйста, что делать?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 17.05.2016 11:24
Вам необходимо сделать расчет корректировку написать "изменение цен". Можно правильные позиции со знаком+ , а не правильные со знаком-. В результате получится нулевая корректировка.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ольга Г.
0 # Ольга Г. 02.06.2016 10:06
Д.день. По этому же вопросу. Оплата была 13.05 на 175000 грн., у поставщика не было денег на счету и зарегистрировал н/н по цене 0,01 грн. Теперь хочет выписатькорректировку датой поставки 18.05 на остаток суммы.Дата выписки корректировки должна совпадать с датой налоговой или не обязательно?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 05.06.2016 12:00
Нет, не обязательно. РК может быть любой датой.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Лена Пилипенко
0 # Лена Пилипенко 12.04.2016 07:23
Зарегистрировали налоговую с неправильным подписантом? Что делать в таком случаи?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 21.04.2016 18:50
Вам необходим расчет корректировки. Есть два пути: составить его пустым с указанием, что не соответствует подпись ответственного лица, либо составить ее с минусом в полном объеме и потом попросить регистрацию по новой.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ксения
+1 # Ксения 11.04.2016 12:37
Зарегистрировала через Медок налоговую с неверным кодом ЕГРПОУ. Как исправить ошибку?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 12.04.2016 04:04
Посмотрите пожалуйста ответ в статье "ОШИБКА В НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ ЗА 2016 ГОД", если не получается, звоните или пишите на форум.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!