Земельный налог в 2017 году
  • Регистрация
ruenuk

Правила взимания платы за землю в 2017 году практически не были изменены по сравнению с прошлым годом. Выделить стоит долгожданное «АТО-освобождение» (п. 38.7 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Расчет земельного налога

 1. Размер нормативной денежной оценки (НДО) вашего земельного участка. Соответствующие данные можно найти в справке (извлечении) о размере НДО земельного участка. Такую справку предприятие может получить в органе Государственного агентства земельных ресурсов Украины или через электронный сервис Государственного земельного кадастра.

Обращаем внимание! Предприятие должно обязательно получать справку с размером НДО только в начале использования земельного участка, а также каждый раз, когда происходит пересмотр НДО такой земли. Эту справку вы подаете вместе с декларацией при первом ее предоставлении (фактическом начале работы) и при каждом изменении НДО земли. Каждый год такую справку подавать не нужно (категория 112.05 ЗІР ГФСУ). Однако иногда местные налоговики настаивают именно на ежегодной ее подаче. В то же время вы можете подавать контролерам как оригинал справки (извлечения) о размере НДО, так и ее копию, поскольку в НКУ никаких требований к статусу такого документа не предусмотрено. С этим соглашаются и контролеры в категории 112.05 ЗІР ГФСУ. Получать такую справку можно и чаще. Например, при каждом расчете земельного налога, т. е. каждый год при предоставлении декларации на следующий год. В таком случае вам не нужно самостоятельно индексировать НДО. Дело в том, что в справке по НДО должны быть учтены все коэффициенты индексации, на которые следует проиндексировать «базовую» НДО.

Если вы получили справку до начала года, за который отчитываетесь, или вообще не получали справку с момента установления НДО земельного участка, то вам следует проиндексировать НДО самостоятельно.

Правила проведения такой индексации прописаны в п. 289.2 НКУ. В соответствии с нормами этого пункта размер коэффициента индексации НДО земель, на который индексируется НДО сельскохозяйственных угодий, земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения по состоянию на 1 января текущего года, определяется Госагентством земресурсов. Коэффициент индексации за соответствующий год рассчитывается на сегодня по формуле:

Кі = I : 100,

где I — индекс потребительских цен за предыдущий год.

При этом следует помнить, что с начала 2017 года изменился алгоритм расчета коэффициента индексации. Так, отныне в случае, если индекс потребительских цен превышает 115 %, такой индекс применяется со значением 115. Ранее таких ограничений не было.

Внимание! Рассчитанный коэффициент применяется, как и раньше, кумулятивно в зависимости от даты проведения НДО.

Размер этих коэффициентов Госгеокадастр довел письмом от 12.01.2017 г. № 22-28-0.22-443/2-17. Обратим внимание лишь на особенности применения этих коэффициентов. Так, в 2015 году коэффициент индексации в размере 1,433 (рассчитан из индекса инфляции за 2015 год — 143,3 %) применяется лишь при индексации НДО НЕ сельскохозяйственных земель.

Для сельскохозяйственных угодий применяется специальный коэффициент индексации за 2015 год — 1,2 (п. 6 подразд. 6 разд. ХХ НКУ). Также специальный коэффициент индексации следует применять при индексации НДО за 2016 год (п. 8 подразд. 6 разд. ХХ НКУ):

— для сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сеножатей, пастбищ и перелогов) коэффициент индексации составляет 1, т. е. НДО таких угодий за 2016 год не индексируется;

— для земель несельскохозяйственного назначения применяется коэффициент 1,06.

Следовательно, как и в прошлом году, нужно индексировать НДО на специальные индексы, определенные в подразд. 6 разд. ХХ НКУ, а не индексы потребительских цен за год.

2. Ставка земельного налога. Земельный налог, как и сама плата за землю, является местным налогом. А для них размер налога определяют органы местного самоуправления, ориентируясь на предельные размеры, установленные в ст. 273, 274 и 277 НКУ (см. таблицу ниже).

 

Предельные ставки земельного налога

Категория земель

Предельный размер ставок платы за землю на 2017 год

для собственников для постоянных пользователейinfo 4
І. Земельные участки, НДО которых проведена (за 1 гектар), которые отнесены к:
1) сельскохозяйственным угодьям (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения)

Не менее 0,3 % и не более 1 %

Не более 12 % от НДО
2) землям общего пользования Не более 1 %
3) другим видам земель (независимо от местонахождения)

Не более 3 % от НДО

4) нелесным землям, которые используются для нужд лесного хозяйства:
• как сельскохозяйственные угодья (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения)

Не более 1 % от НДО

Не более 12 % от НДО
• как другие земельные участки

Не более 3 % от НДО

ІІ. Земельные участки, НДО которых не проведена (за 1 гектар)
1) сельскохозяйственные угодья (пашни, сеножати, пастбища и многолетние насаждения) Не менее 0,3 % и более 5 % НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области
Не более 5 % от НДО единицы площади пашни по АР Крым или по области

Если сравнить ставки земельного налога в 2017 году с прошлогодними, то состоялись определенные корректировки (в таблице новые ставки выделены жирным шрифтом). Изменения не кардинальные, но заслуживают внимания.

К сведению! Местные органы власти должны были утверждать размеры ставок налога по плате за землю до 25 декабря года, предшествующего отчетному (п. 284.1 НКУ). В то же время, поскольку новые ставки появились в НКУ с началом 2017 года, местные органы власти физически не могли учесть новый размер этого налога. Поэтому может оказаться, что для отдельных земель размер налога установлен в размере меньше предельного. Если так случилось, то местные органы должны пересмотреть размер такой ставки. Поэтому, чтобы точно узнать размер ставок на 2017 год, которые действуют в вашей местности, обратитесь за разъяснением к органам местного самоуправления. Сделать это им удастся без проблем (п. 4 разд. ІІ Закона Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII).

Подача декларации

Как годовую, так и первую месячную декларацию за январь (если решили отчитываться ежемесячно) в 2017 году нужно подать не позже 20.02.2017 г.

Как и ранее, это не касается физлиц! Физлицам сумму налога начисляют налоговые органы в налоговом уведомлении-решении, которое отправляется до 1 июля текущего года (п. 286.5 НКУ), и платят они ее в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 НКУ).

К сведению! Если вы имеете несколько объектов налогообложения на территории разных административных единиц (коды согласно КОАТУУ разные), но подконтрольных одному органу ГФС, то отчитываться придется отдельно (по каждому коду) в налоговые органы по местонахождению таких объектов.

Для отчетности на 2017 год следует использовать декларацию по плате за землю, форма которой утверждена приказом Минфина от 16.06.2015 г. № 560. При этом, поскольку вы отчитываетесь по земельному налогу, вам нужно будет в шапке декларации поставить отметку «Х» в графе «земельний податок», а также заполнить разделы I и ІІІ. В разделе ІІІ указываются обобщающие данные относительно начисленного земельного налога, а именно, общая сумма земельного налога распределяется в разрезе месяцев.

Внимание! Если вы являетесь одновременно плательщиком земельного налога и арендной платы, то вам придется подать две отдельные декларации в части этих составляющих платы за землю (см. категорию 112.05 ЗІР ГФСУ). Платятся налоговые обязательства по плате за землю по местонахождению земельного участка за налоговый период, который равен календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца (пп. 287.3 и 87.4 НКУ)

zemelnyi nalog

 

{module[205]}

Комментарии  

len4ik
0 # len4ik 30.10.2017 09:50
Добрый день!
подскажите, пожалуйста:
нежилое помещение, земля (под зданием и около) всего 16 соток. в ГНИ зарегистрированы как ЧП и платим очень много, хоть здание и не используется для хоз.деятельности. хозяин имущества пенсионер.
как уйти от такого большого налога? что если сняться с учета в гни как чп и быть просто налогоплательщиком физ.лицо?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 05.11.2017 07:53
Если владелец земли пенсионер, то и налоги он платит как пенсионер. Какие ваши юридические взаимоотношения с собственником? Кто является плательщиком налога на землю?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
челышев владимир лео
0 # челышев владимир лео 26.09.2017 16:41
пенсионер инвалид ..имею гараж в гаражном обществе .18 квадратных метров ..местные власти требуют оплаты налога за землю..
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 29.09.2017 09:13
Вы не должны платить земельный налог. Согласно ст. 281 Налогового кодекса Украины .
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
челышев владимир лео
0 # челышев владимир лео 02.10.2017 18:16
Большое спасибо Вам! Валентина Эдуардовна..
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
зоя
0 # зоя 12.09.2017 14:38
Подскажите пожал как расчитать налог на землю : Харьков, часный дом , земли 4,77 соток.Где можно посмотреть формулу. коэф-ты, а то налоговая выдает сумму не расшифровывая ее.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 16.09.2017 07:28
Для расчета необходима дополнительная информация. Необходима оценка земли, ее кадастровое назначение предназначение, район расположения и если есть льготы по начислению.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Александр И
0 # Александр И 18.08.2017 13:06
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как рассчитать земельный налог за нежилое помещение, находящееся в многоквартирном жилом доме?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 19.08.2017 10:14
Вам необходимо взять стоимость земли из нормативной оценки и рассчитать исходя из этой цифры.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Сергей
0 # Сергей 27.07.2017 18:41
Если на выкупленной мной земле, моей собственности, но земля выдана под админстроение которое там стояло и которое я перевёл в жилое... Проще, земля выдана под админстроение, а на ней стоит жилой домик. Как платить за эту землю???
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 19.07.2017 14:47
Земельный налог пенсионеры не платят, если земля Ваша.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Василий
0 # Василий 15.07.2017 06:57
пенсионер МВД, живу в селе до 3 тыс. жителей, два огорода 28 сот, и 60 сот., есть ли льгота по оплате налога?[kv
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 29.07.2017 08:02
Я Вам ответила, если земля только Ваша, то Вы имеете право на льготу.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа.

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!