Исправление ошибок в отчетах по ЕСВ за предыдущие периоды
  • Регистрация
ruenuk

Рассмотрим ситуацию, когда обнаруживается ошибка, допущенная в уже сданном отчете по Единому социальному взносу, возникает вопрос о методах ее исправления. Причина этому не одна. Ведь естественным следствием такой ошибки являются некорректность расчетов с государством. Кроме того, от точности поданных данных зависит правильность начисления пенсии работникам предприятия.

Законодательством предусмотрен способ исправления таких ошибок при самостоятельном их выявлении.

При обнаружении некорректностей в отчетных документах по ЕСВ порядок действий, направленных на их исправление, зависит как от периода, в котором выявлена и допущена ошибка, так и от характера самой неточности. Если при подаче исправлений до истечения срока предоставления отчета алгоритм действий всегда однотипен и прост, то в случае ошибок за прошлые периоды методика разнится.

Если ошибка была обнаружена до окончания граничного срока подачи текущего отчета, достаточно просто сформировать новый, содержащий верные данные. В этой ситуации исправляющий ошибку отчет подается в полном объеме. Местом подачи такого пакета является в тот же фискальный орган, что и обычно. Действительным будет считаться тот отчетный документ, который подан последним, вне зависимости от его формы, будь она электронной или бумажной. Следует отметить, что формировать необходимо именно полный отчет. Если будет сформирована и подана только отдельная таблица, изменения данных не произойдет, исправляющий ошибку отчет не будет учтен и исправления не станут действительными.

Например, если отчет подан 19-го числа, а 20-го обнаружена ошибка, составлен и сдан новый полный пакет документов, то действительным будет считаться отчет от 20-го числа.

При внесении исправлений за истекшие периоды порядок действий должен быть другим. Рассмотрим частные его случаи.

Способы устранения ошибок за прошлые периоды в зависимости от их характера

В случае если необходимо исправить ошибку за предыдущие периоды, способ ее исправления зависит от формы ошибки.

При необходимости исправления неточностей за минувшие периоды, касающиеся реквизитов, подаются отменяющие документы. Этот способ не подходит для уточнения сумм, содержащихся в отчетности. Сведенья, которые можно исправить таким образом, могут касаться реквизитов работодателя или застрахованного лица. В этом случае формируется и подается отчет за предыдущий период. Пакет отчетных докуметов при этом должен включать:

  • перечень таблиц отчета;
  • таблицу с ошибочной информацией с пометкой «скасовуюча»;
  • соответствующую таблицу с верной информацией, имеющую статус «початкова».

При этом требуется, чтобы, таблица 6 включала данные по каждому застрахованному лицу отдельно.

Например, данные таблицы 5 включают ошибочно проставленную форму договора с работником. Для исправления формируется таблица 5 с ошибочными сведеньями со статусом «скасовуюча» и таблица 5 с верными сведеньями со статусом «початкова». К ним прилагается перечень таблиц отчета.

Если для исправления неточностей необходимо просто отменить данные, содержащиеся в таблицах 5 и 7, то подаются отменяющие документы относительно недостоверных данных о застрахованном лице.

Например, ошибочно поданы данные в таблице 5 о расторжении трудового договора ребенком, на самом деле договор не расторгался. Для исправления подается аналогичная таблица 5 с отметкой «скасовуюча» и к ней прилагается перечень таблиц отчета.

Подаваемый для внесения исправлений пакет документов не должен содержать таблиц 1-4 согласно дополнениям к Порядку № 435 от 14 апреля 2015 года. При этом следует помнить, что такой метод исправления ошибок внесение изменений к начисленным суммам не допускает.

Исправление ошибок, требующее корректировки сумм ЕСВ или базы его обложения за прошедшие периоды, осуществляется в текущем месяце путем доначисления (уменьшения) соответствующих сумм, что отражается в предназначенных для этого строках отчета. Если ошибка не связана с изменениями класса профессионального риска, то при этом используются следующие кодировки типа начислений:

  • при исправлении ошибок, касающихся сумм заработной платы, начисление которой производилось в предыдущих периодах, используют код 2 и 3. При этом для изменения суммы заработной платы, начисленной в предыдущих периодах, в сторону увеличения используют код 2, а уменьшения – код 3;
  • если исправление касается данных, относящихся к периоду до 01 января 2011 года, то применяют коды 6-9 в соответствии с Порядком № 435 (п 9 р IV).

Например, в конце сентября обнаружено, что в отчетных документах за июль месяц таблица 1 содержит излишнюю сумму ЕСВ. Исправление этой ошибки производится в отчете за сентябрь, используя предусмотренные для этого строки таблицы 1. В данном случае для этого предназначена срока 7 с соответствующими ставке ЕСВ подчиненными строками. Отдельную таблицу 1 для этого заполнять не надо – исправление происходит непосредственно на бланке отчета за сентябрь.

Ошибкой является непредоставление данных, для которых предусмотрена таблица 5. Такие данные включают в себя:

  • данные о заключении или расторжении трудового договора, сведенья о заключении и разрыве гражданско-правового договора (не включая гражданско-правовой договор с физическим лицом-предпринимателем в том случае, если выполненные работы и услуги отвечают видам деятельности, обозначенном в Витяге из Единого Государственного реестра юридических лиц и физлиц-предпринимателей);
  • сведенья о заключении или расторжении договора с застрахованным лицом, при его трудоустройстве на новое место работы;
  • информацию о предоставлении отпуска по уходу за ребенком 3-16 лет;
  • сведенья о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет;
  • информацию о предоставлении отпуска по беременности и родам.

Для исправления ошибки такого характера нужно подать отчет, состоящий из титульного листа с обозначением «додаткова» и таблицу 5, содержащую необходимые данные. В состав отче та не должны входить таблицы 1-4.

Например, в отчет за июнь не включена таблица 5 с данными о расторжении трудового договора. В сентябре эта ошибка обнаружена. В этом случае надо подать эту таблицу со статусом «додаткова» и титульный лист к ней.

Таким же образом подается таблица 7 отчета по ЕСВ.

В случае если не подан отчет за прошедший период или периоды, в текущем периоде не должно происходить отражение сумм за это время. Подается обычный отчет за текущий период, а отдельно – за предыдущие, в случае необходимости.

При этом стоит помнить, что если возникает необходимость подачи за один период таблицы, имеющей статус «скасовуюча», и таблицы со статусом «додаткова», то к каждой из них необходимо оформить отдельный титульный лист. То есть в таком случае эти два документа подаются как отдельные отчеты.

Типичные ошибки при заполнении таблиц отчета

Среди ошибок в оформлении отчетных документов в разрезе застрахованных лиц наиболее часто встречаются ошибки в таблицах 5 и 6. В результате их допущения нарушается связь между таблицами отчетности. Зачастую это ошибки в кодах категорий или же несоответствие записей на одно лицо.

Рассмотрим некоторые из часто встречающихся ошибок, касающихся в таблицы 6, а также то, на что обращать внимание для их корректного исправления.

1. Для застрахованного лица, обозначенного кодом категории 1, заполнено поле «Кількість календарних днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами». Такое заполнение само по себе неверно, ведь это поле предназначено для данных лиц, имеющих категорию 42,43,44 и 45. Возникает эта ошибка в случае, когда неправильно определен код застрахованного лица или ошибочно заполнено поле.

В этой ситуации необходимо произвести уточнение кода категории и заполнить поля с учетом фактического содержания.

2. В поле “Кількість днів перебування у трудових/ЦП відносинах протягом календарного звітного місяця” количество дней внесено более чем в одной строке (за исключением лиц, для которых предусмотрены кодировки 42,43,44,45). Эта ошибка является следствием неправильного определения категории застрахованного лица или неверного заполнения поля «Кількість днів…”.

Для исправления уточняют код категории застрахованного лица в таблице 6 и верно заполняют поле «Кількість днів…».

3. Для работника с кодом категории 42, 43, 44, 45 отсутствует запись в таблице 5 с категорией “5”. Эта ошибка чаще всего встречается, когда работник ошибочно не включен в таблицу 5 (например, если застрахованное лицо находится в отпуске по беременности и родам).

Если категория застрахованного лица определена правильно, необходимо включить нужную запись в таблицу 5, учесть в ней необходимую кодировку «5» и отразить дату начала отпуска в связи с беременностью и родами.

4. В отчете происходит несовпадение итоговых значений по листу таблицы 6 и сумм в таблице 1.(“Разом за аркушем документів” и “Сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітку/доходу)”). Это происходит, если итоговые значения таблицы 6 не были учтены при формировании таблицы 1, неверно обозначен тип начислений в разрезе застрахованных лиц в таблице 6 или если таблица 1 неверно отображает итог суммы в разрезе застрахованных лиц.

Для правильного исправления этой ошибки следует проверить суммы в поле “Разом за аркушем документів” в таблице 6. При этом нужно обращать внимание на то, что суммы с типом начислений 3,5,7,9 и 12 учитываются со знаком “минус”, а с типом начислений 1,2,4,6, 8 и 11 – “плюс”. Нужно проверить правильность использования типов начислений в разрезе застрахованных лиц и отражение сумм по застрахованным лицам, в том числе округление чисел. Убедившись, что все соответствует первичным бухгалтерским документам, вывести данные таблицы 1, базируясь на суммах таблицы 6.

5. Значения в строке 3.1 таблицы 1 отличается от общих значений сумм таблицы 6 по застрахованным лицам, которым присвоено коды категорий 1,2,3,10,11,12,13,14,25,27,28,30,32,41,46,47.

В данной ситуации нужно проверить правильность отражения в таблице 6 данных категорий, сум зарплаты и страховых взносов. После этого формируют строку 3.1 таблицы 1 в соответствии с данными таблицы 6.

6. Строка 6.4 таблицы 1 “Сума виплат на яку донараховано єдиний внесок” содержит сумму отличную от общего итога графы “Сума нарахованого заробітку/ доходу в межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок” таблицы 6 по застрахованным лицам с кодом типа начислений 2.

Категория 2 включает в себя работающих инвалидов. Для исправления этой ошибки следует проверить по таблице 6 правильность определения по категории «работающий инвалид» и правильность отражений сумм заработной платы и страховых взносов по ним. После чего формируют строку 6,4 таблицы 1 в соответствии с данными таблицы 6.

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа. Если Вы все таки решили задать вопрос или прокомментировать статью в комментариях, то щелкните курсором мышки в окошке "Я не робот" и ответьте на вопросы reCAPTCHA (если таковые будут)

Защитный код
Обновить

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!