Содержание учетных объектов по счету

Код и наименование счета по Плану счетов с 2000 года

Содержание учетных объектов по счету

Способ аналитического учета

Первого порядка

Второго порядка

Класс 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы
Предназначен для учета информации о наличии и движении денежных средств в национальной и иностранной валюте в кассе, на расчетных (текущих), валютных и других счетах, денежных документов, краткосрочных векселей полученных и финансовых инвестиций, дебиторской задолженности, резерва сомнительных долгов и расходов будущих периодов

Денежные средства в кассе предприятия

30 Касса

301 Касса в национальной валюте

Денежные средства в национальной валюте кассе предприятия

На предприятиях, где имеются операционные кассы (продажи билетов, обмена валют, оплаты услуг связи) открываются субсчета "Операционная касса в национальной валюте" и "Операционная касса в иностранной валюте"

302 Касса в иностранной валюте

Денежные средства в иностранной валюте в кассе предприятия

Денежные средства для текущих операций на счетах в банках в национальной и иностранной валюте

31 Счета в банках

311 Текущие счета в национальной валюте

Наличие и движение денежных средств для текущих операций на счетах в банках в национальной и иностранной валюте

По видам счетов

312 Текущие счета в иностранной валюте

313 Другие счета в банке в национальной валюте

314 Другие счета в банке в иностранной валюте

Денежные документы в национальной валюте и иностранной валюте, находящиеся в кассе предприятия: почтовые марки, марки гербового сбора, оплаченные проездные документы, оплаченные путевки в санатории, пансионаты, дома отдыха, а также денежные средства в дороге в национальной валюте и иностранной валюте, включая денежные суммы, внесенные в сберегательные кассы, кассы банков, почтовые отделения для дальнейшего зачисления на счета предприятий

33 Прочие счета

331 Денежные документы в национальной валюте

Денежные документы в национальной валюте и иностранной валюте, денежные средства в дороге в национальной валюте и иностранной валюте

По видам документов

332 Денежные документы в иностранной валюте

333 Денежные средства в пути в национальной валюте

334 Денежные средства в пути в иностранной валюте

Задолженность покупателей, заказчиков и прочих дебиторов за отгруженную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы, обеспеченная векселями в национальной или иностранной валюте

34 Краткосрочные векселя полученные

341 Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте

По дебету - получение векселя, по кредиту - погашение векселя, включая продажу третьей стороне

По каждому полученному векселю

342 Краткосрочные векселя, полученные в иностранной валюте

Текущие финансовые инвестиции согласно П(С)БУ 12 и эквиваленты денежных средств, в том числе депозитные сертификаты

35 Текущие финансовые инвестиции

351 Эквиваленты денежных средств

Краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые в любой момент могут быть переведены в денежные средства и не имеют риска изменения стоимости

По видам финансовых инвестиций

352 Прочие текущие финансовые инвестиции

Прочие текущие финансовые инвестиции, кроме учтенных на предыдущем субсчете

Расчеты с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы, услуги

36 Расчеты с покупателями и заказчиками

361 Расчеты с отечественными покупателями

По дебету отражается продажная стоимость, по кредиту - сумма платежей по расчетам с отечественными и иностранными покупателями

По каждому покупателю и заказчику и по каждому предъявленному к оплате счету

362 Расчеты с иностранными покупателями

363 Расчеты с участниками ПФГ

Расчеты с разными дебиторами: по выданным авансам, с подотчетными лицами, по начисленным доходам, по претензиям, по возмещению причиненных убытков, по займам членам кредитных союзов и по другим операциям. Сальдо счета в отчетности показывается развернуто: дебетовое - в составе оборотных активов, кредитовое - в текущих обязательствах

37 Расчеты с разными дебиторами

371 По выданным авансам

Авансы, выданные другим предприятиям

По каждому дебитору, по видам задолженности, срокам ее возникновения и погашения

372 С подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами

373 По начисленным доходам

Начисленные дивиденды, проценты, роялти, подлежащие получению

374 По претензиям

Расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям, а также предъявленным им и признанным штрафам, пене, неустойкам

375 По возмещению причиненных убытков

Расчеты по возмещению причиненных предприятию убытков в результате недостач, потерь от порчи ценностей, кражам, по которым установлены виновные лица

376 По займам членам кредитных союзов

Расчеты по займам членам кредитных союзов

377 Расчеты с прочими дебиторами

Расчеты по прочим операциям, в частности по операциям по совместной деятельности без создания юридического лица, прочие расчеты с работниками, прочие расчеты

Резервы по сомнительной дебиторской задолженности в соответствии с П(С)БУ 10

38 Резерв сомнительных долгов

По дебиторам

По дебету - начисление резервов, по кредиту - списание сомнительной дебиторской задолженности за счет резерва

По должникам и срокам непогашения дебиторской задолженности

Расходы будущих периодов, то есть расходы, осуществленные в отчетном периоде, подлежащие отнесению на расходы будущих периодов

39 Расходы будущих периодов

По видам расходов

1. Расходы, связанные с:
- подготовительными к производству работами в сезонных производствах;
- освоением новых производств.
2. Авансовые платежи по аренде;
оплата страхового полиса;
подписка на газеты и журналы, периодические и справочные издания

По видам расходов