Справочник условных кодов причин корректировки НН
  • Регистрация
ruenuk

В преддверии вступления в силу новых форм налоговой накладной (НН) и расчета корректировки (РК) ГФСУ на своем сайте обнародовала Справочник условных кодов причин корректировки. Им сейчас и предлагаем заняться.

Вы уже знаете, что с 01.12.2018 г. все НН/РК будут регистрироваться в ЕРНН по новой форме. Новая форма РК предусматривает, что в гр. 2.1 «код причини» указывается условный код причины корректировки. То есть причину корректировки нужно будет указывать не словами, а кодом.

Как определено п. 23 Порядка № 1307info 4, условные коды причин корректировки определяет ГФСУ и обеспечивает их обнародование на своем официальном веб-портале. И вот достаточно оперативно — 19.11.2018 г. ГФСУ обнародовала на своем сайте: «Справочник условных кодов причин корректировки».

В графе 2.1 РК указывают только код. Словами причину корректировки не указываем.

Справочник условных кодов причин корректировки (для указания в гр. 2.1 РК)

Условный код причины корректировки

(приказ Минфина от 31.12.2015 № 1307, с изменениями, внесенными приказом Минфина от 17.09.2018 № 763)

Название условного кода причины, который может быть указан в расчете корректировки

101

Изменение цены

102

Изменение количества

103

Возврат товара или авансовых платежей

104

Изменение номенклатуры

201

Корректировка сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 НКУ

202

Корректировка сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с пунктом 199.1 статьи 199 НКУ

203

Корректировка сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с абзацем 11 пункта 201.4 статьи 201 НКУ

301

Исправление ошибки (пункт 24 Порядка заполнения налоговой накладной)info 4

302

Устранение неоднозначностейinfo 4

303

Уменьшение объема при нулевом количествеinfo 4

304

Уменьшение количества при нулевом объемеinfo 4

Пробежимся по некоторым кодам.

Код «301» — «исправление ошибок». Важно! Этот условный код мы используем только в случае обнуления повторно зарегистрированных НН — когда РК составляем с типом причины «20». То есть когда в ЕРНН уже на одну операцию зарегистрировано две и больше налоговых накладных.

Для всех остальных случаев исправления ошибок специальной причины корректировки — «исправление ошибок», и, соответственно, условного кода для нее не предусмотрено.

Поэтому в ситуации:

1) когда у нас зарегистрирована «лишняя» НН, но при этом в ЕРНН еще не зарегистрирована другая правильная НН на операцию,ничего не остается, как составлять «обычный» РК с причиной корректировки «Возврат товаров или авансовых платежей», т. е. с кодом «103» в гр. 2.1 РК;

2) когда в табличной части НН нам нужно исправить:

— «несуммовую» ошибку (например, код УКТ ВЭД) — РК составляем как на смену номенклатуры, т. е. используем условный код причины «104» в гр. 2.1 РК;

— суммовую ошибку — используем причины корректировки, предусмотренные для изменения цены или количества (код «101» или «102»).

Код «302» — «устранение неоднозначностей». Этот код причины корректировки используют для исправления ошибок, допущенных в результате предыдущих корректировок, а именно если:

— одинаково пронумерованы (учитываются под одним и тем же порядковым номером) две и более товарных позиции;

— происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции по старым правилам — «на дельту»;

— корректировка цены отражалась в гр. 8 вместо гр. 9 РК;

— корректировка количества осуществлялась в гр. 10 вместо гр. 7 РК.

Код «303»«уменьшение количества при нулевом объеме» и код «304»«уменьшение объема при нулевом количестве». Эти коды причин корректировки используют, если в результате предыдущих корректировок НН количество/объем в них по «ошибке» обнулились. Это могло произойти, если при осуществлении корректировок и составлении РК плательщик отражал:

— корректировку цены в гр. 8 вместо гр. 9 РК;

— корректировку количества в гр. 10 вместо гр. 7 РК.

Исправление таких ошибок осуществляется только путем «обнуления» (сторнирования) строк НН. Добавление новых строк при осуществлении такой корректировки не происходит.

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа. Если Вы все таки решили задать вопрос или прокомментировать статью в комментариях, то щелкните курсором мышки в окошке "Я не робот" и ответьте на вопросы reCAPTCHA (если таковые будут)

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!