Исправление ошибок в отчетах по ЕСВ за предыдущие периоды
  • Регистрация
ruenuk

Рассмотрим ситуацию, когда обнаруживается ошибка, допущенная в уже сданном отчете по Единому социальному взносу, возникает вопрос о методах ее исправления. Причина этому не одна. Ведь естественным следствием такой ошибки являются некорректность расчетов с государством. Кроме того, от точности поданных данных зависит правильность начисления пенсии работникам предприятия.

Законодательством предусмотрен способ исправления таких ошибок при самостоятельном их выявлении.

При обнаружении некорректностей в отчетных документах по ЕСВ порядок действий, направленных на их исправление, зависит как от периода, в котором выявлена и допущена ошибка, так и от характера самой неточности. Если при подаче исправлений до истечения срока предоставления отчета алгоритм действий всегда однотипен и прост, то в случае ошибок за прошлые периоды методика разнится.

Если ошибка была обнаружена до окончания граничного срока подачи текущего отчета, достаточно просто сформировать новый, содержащий верные данные. В этой ситуации исправляющий ошибку отчет подается в полном объеме. Местом подачи такого пакета является в тот же фискальный орган, что и обычно. Действительным будет считаться тот отчетный документ, который подан последним, вне зависимости от его формы, будь она электронной или бумажной. Следует отметить, что формировать необходимо именно полный отчет. Если будет сформирована и подана только отдельная таблица, изменения данных не произойдет, исправляющий ошибку отчет не будет учтен и исправления не станут действительными.

Например, если отчет подан 19-го числа, а 20-го обнаружена ошибка, составлен и сдан новый полный пакет документов, то действительным будет считаться отчет от 20-го числа.

При внесении исправлений за истекшие периоды порядок действий должен быть другим. Рассмотрим частные его случаи.

Способы устранения ошибок за прошлые периоды в зависимости от их характера

В случае если необходимо исправить ошибку за предыдущие периоды, способ ее исправления зависит от формы ошибки.

При необходимости исправления неточностей за минувшие периоды, касающиеся реквизитов, подаются отменяющие документы. Этот способ не подходит для уточнения сумм, содержащихся в отчетности. Сведенья, которые можно исправить таким образом, могут касаться реквизитов работодателя или застрахованного лица. В этом случае формируется и подается отчет за предыдущий период. Пакет отчетных докуметов при этом должен включать:

  • перечень таблиц отчета;
  • таблицу с ошибочной информацией с пометкой «скасовуюча»;
  • соответствующую таблицу с верной информацией, имеющую статус «початкова».

При этом требуется, чтобы, таблица 6 включала данные по каждому застрахованному лицу отдельно.

Например, данные таблицы 5 включают ошибочно проставленную форму договора с работником. Для исправления формируется таблица 5 с ошибочными сведеньями со статусом «скасовуюча» и таблица 5 с верными сведеньями со статусом «початкова». К ним прилагается перечень таблиц отчета.

Если для исправления неточностей необходимо просто отменить данные, содержащиеся в таблицах 5 и 7, то подаются отменяющие документы относительно недостоверных данных о застрахованном лице.

Например, ошибочно поданы данные в таблице 5 о расторжении трудового договора ребенком, на самом деле договор не расторгался. Для исправления подается аналогичная таблица 5 с отметкой «скасовуюча» и к ней прилагается перечень таблиц отчета.

Подаваемый для внесения исправлений пакет документов не должен содержать таблиц 1-4 согласно дополнениям к Порядку № 435 от 14 апреля 2015 года. При этом следует помнить, что такой метод исправления ошибок внесение изменений к начисленным суммам не допускает.

Исправление ошибок, требующее корректировки сумм ЕСВ или базы его обложения за прошедшие периоды, осуществляется в текущем месяце путем доначисления (уменьшения) соответствующих сумм, что отражается в предназначенных для этого строках отчета. Если ошибка не связана с изменениями класса профессионального риска, то при этом используются следующие кодировки типа начислений:

  • при исправлении ошибок, касающихся сумм заработной платы, начисление которой производилось в предыдущих периодах, используют код 2 и 3. При этом для изменения суммы заработной платы, начисленной в предыдущих периодах, в сторону увеличения используют код 2, а уменьшения – код 3;
  • если исправление касается данных, относящихся к периоду до 01 января 2011 года, то применяют коды 6-9 в соответствии с Порядком № 435 (п 9 р IV).

Например, в конце сентября обнаружено, что в отчетных документах за июль месяц таблица 1 содержит излишнюю сумму ЕСВ. Исправление этой ошибки производится в отчете за сентябрь, используя предусмотренные для этого строки таблицы 1. В данном случае для этого предназначена срока 7 с соответствующими ставке ЕСВ подчиненными строками. Отдельную таблицу 1 для этого заполнять не надо – исправление происходит непосредственно на бланке отчета за сентябрь.

Ошибкой является непредоставление данных, для которых предусмотрена таблица 5. Такие данные включают в себя:

  • данные о заключении или расторжении трудового договора, сведенья о заключении и разрыве гражданско-правового договора (не включая гражданско-правовой договор с физическим лицом-предпринимателем в том случае, если выполненные работы и услуги отвечают видам деятельности, обозначенном в Витяге из Единого Государственного реестра юридических лиц и физлиц-предпринимателей);
  • сведенья о заключении или расторжении договора с застрахованным лицом, при его трудоустройстве на новое место работы;
  • информацию о предоставлении отпуска по уходу за ребенком 3-16 лет;
  • сведенья о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет;
  • информацию о предоставлении отпуска по беременности и родам.

Для исправления ошибки такого характера нужно подать отчет, состоящий из титульного листа с обозначением «додаткова» и таблицу 5, содержащую необходимые данные. В состав отче та не должны входить таблицы 1-4.

Например, в отчет за июнь не включена таблица 5 с данными о расторжении трудового договора. В сентябре эта ошибка обнаружена. В этом случае надо подать эту таблицу со статусом «додаткова» и титульный лист к ней.

Таким же образом подается таблица 6 отчета по ЕСВ.

В случае если не подан отчет за прошедший период или периоды, в текущем периоде не должно происходить отражение сумм за это время. Подается обычный отчет за текущий период, а отдельно – за предыдущие, в случае необходимости.

При этом стоит помнить, что если возникает необходимость подачи за один период таблицы, имеющей статус «скасовуюча», и таблицы со статусом «додаткова», то к каждой из них необходимо оформить отдельный титульный лист. То есть в таком случае эти два документа подаются как отдельные отчеты.

Типичные ошибки при заполнении таблиц отчета

Среди ошибок в оформлении отчетных документов в разрезе застрахованных лиц наиболее часто встречаются ошибки в таблицах 5 и 6. В результате их допущения нарушается связь между таблицами отчетности. Зачастую это ошибки в кодах категорий или же несоответствие записей на одно лицо.

Рассмотрим некоторые из часто встречающихся ошибок, касающихся в таблицы 6, а также то, на что обращать внимание для их корректного исправления.

1. Для застрахованного лица, обозначенного кодом категории 1, заполнено поле «Кількість календарних днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами». Такое заполнение само по себе неверно, ведь это поле предназначено для данных лиц, имеющих категорию 42,43,44 и 45. Возникает эта ошибка в случае, когда неправильно определен код застрахованного лица или ошибочно заполнено поле.

В этой ситуации необходимо произвести уточнение кода категории и заполнить поля с учетом фактического содержания.

2. В поле “Кількість днів перебування у трудових/ЦП відносинах протягом календарного звітного місяця” количество дней внесено более чем в одной строке (за исключением лиц, для которых предусмотрены кодировки 42,43,44,45). Эта ошибка является следствием неправильного определения категории застрахованного лица или неверного заполнения поля «Кількість днів…”.

Для исправления уточняют код категории застрахованного лица в таблице 6 и верно заполняют поле «Кількість днів…».

3. Для работника с кодом категории 42, 43, 44, 45 отсутствует запись в таблице 5 с категорией “5”. Эта ошибка чаще всего встречается, когда работник ошибочно не включен в таблицу 5 (например, если застрахованное лицо находится в отпуске по беременности и родам).

Если категория застрахованного лица определена правильно, необходимо включить нужную запись в таблицу 5, учесть в ней необходимую кодировку «5» и отразить дату начала отпуска в связи с беременностью и родами.

4. В отчете происходит несовпадение итоговых значений по листу таблицы 6 и сумм в таблице 1.(“Разом за аркушем документів” и “Сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітку/доходу)”). Это происходит, если итоговые значения таблицы 6 не были учтены при формировании таблицы 1, неверно обозначен тип начислений в разрезе застрахованных лиц в таблице 6 или если таблица 1 неверно отображает итог суммы в разрезе застрахованных лиц.

Для правильного исправления этой ошибки следует проверить суммы в поле “Разом за аркушем документів” в таблице 6. При этом нужно обращать внимание на то, что суммы с типом начислений 3,5,7,9 и 12 учитываются со знаком “минус”, а с типом начислений 1,2,4,6, 8 и 11 – “плюс”. Нужно проверить правильность использования типов начислений в разрезе застрахованных лиц и отражение сумм по застрахованным лицам, в том числе округление чисел. Убедившись, что все соответствует первичным бухгалтерским документам, вывести данные таблицы 1, базируясь на суммах таблицы 6.

5. Значения в строке 3.1 таблицы 1 отличается от общих значений сумм таблицы 6 по застрахованным лицам, которым присвоено коды категорий 1,2,3,10,11,12,13,14,25,27,28,30,32,41,46,47.

В данной ситуации нужно проверить правильность отражения в таблице 6 данных категорий, сум зарплаты и страховых взносов. После этого формируют строку 3.1 таблицы 1 в соответствии с данными таблицы 6.

6. Строка 6.4 таблицы 1 “Сума виплат на яку донараховано єдиний внесок” содержит сумму отличную от общего итога графы “Сума нарахованого заробітку/ доходу в межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок” таблицы 6 по застрахованным лицам с кодом типа начислений 2.

Категория 2 включает в себя работающих инвалидов. Для исправления этой ошибки следует проверить по таблице 6 правильность определения по категории «работающий инвалид» и правильность отражений сумм заработной платы и страховых взносов по ним. После чего формируют строку 6,4 таблицы 1 в соответствии с данными таблицы 6.

Комментарии  

Наталья Бабушкина
0 # Наталья Бабушкина 25.03.2019 12:22
Добрый день. В течение 2017-2018гг в таблице 6 отчета по ЕСВ не проставляли отметку о неполном рабочем дне. Если сейчас исправлять все отчеты, какие будут штрафные санкции?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 25.03.2019 13:07
Добрый день. В вашем случае, если налоги уплачены полностью и ущерба для бюджета нет, то финансовых санкций быть не должно. Не верные данные по сотруднику, думаю это 170 грн. Как налоговая посмотрит.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Надежда11
0 # Надежда11 21.03.2019 15:00
Ошибка в том, что не рассчитали ЕСВ за две месяца и не указали его
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Надежда11
0 # Надежда11 21.03.2019 14:58
Здравствуйте! Налоговая выявила ошибку в годовой отчетности за 2017 год. Говорят надо провести проверку, а мы этого очень не хотим. Тем более собирались закрывать ФЛП. Какие ещё есть варианты исправить ошибку в отчётности и избежать проверки?
Спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 22.03.2019 10:22
Добрый день. Исправить ошибку за 2017 год не так просто. Ее можно будет исправить только с разрешения пенсионного фонда и ДФС Украины. По этому ситуация сложная и решать ее надо в налоговой.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Гость
0 # Гость 14.03.2019 16:55
Добрый день!
В отчете за январь 2019 г. по есв отражен один сотрудник, нужно 2. Сам налог по ЕСВ уплачен полностью за 2. Как в февральском отчете отразить з.п. пропущенного сотрудника за январь? И какой код начисления ставить?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 15.03.2019 08:36
Есть два варианта: в отчете за текущий месяц отражаете пропущенные начисления с реальной датой, либо делаете "коригуючу" за месяц в котором допущена ошибка. Код - "основная зп".
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ирина Бухгалтер
0 # Ирина Бухгалтер 14.03.2019 13:31
Добрый день! Подскажите пожалуйста как исправить ошибку в таблице 6, а именно: сотрудник весь месяц ноябрь 2018г. был на больничном, рабочих дней нет, больничний представлен в декабре 2018г. В таблице 6 данные о количестве дней в трудовых отношениях отсутствуют. Спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
+1 # Валентина Эдуардовна 15.03.2019 08:30
В текущем месяце отразите начисление в таблице №6 с указанием реального месяца начисления. Это первый вариант. Или сделайте "коригуючу" за ноябрь.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ирина Бухгалтер
0 # Ирина Бухгалтер 15.03.2019 08:43
Спасибо. Начисления больничного за ноябрь я провела в отчете за декабрь. Но рабочие дни за ноябрь там поставить нет возможности. "Скасовуюча" за ноябрь не проходит, так как строки с данным работником вообще не в таблице 6. Это несуммовая ошибка, и таблицу 1 она не меняет. Просто надо отразить "Кількість днів перебуванія в трудових відносинах" в ноябре. ;-)
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 15.03.2019 19:00
В "коригуючий" за ноябрь можно было указать необходимые Вам изменения, т.е. добавить информацию. Вы отразили это за декабрь - это Ваше решение.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
ЛП Астахова
+1 # ЛП Астахова 12.03.2019 10:18
Добрый день! В отчете за январь 2019г. не учли отного сотруника. Налоги начислены и перечислены, а в тчет по ЕСВ не попал. Как теперь исправить? и какие санкции за это?? Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 12.03.2019 15:33
Добрый день. В отчете за текущий месяц указываете пропущенного сотрудника, указываете нужный Вам месяц и данные. Санкции стандартные- 170 грн.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
HelenBe
0 # HelenBe 02.03.2019 06:41
Подскажите как исправить отчет за январь 2019г: в декабре 2018 был уволен работник и данные отразили в табл.5 отчета за 12.2018г. А в отчете за январь в табл.6 уволенный работник ошибочно отражен снова.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 02.03.2019 08:02
Вам необходимо составить "скасовуючу" таблицы №6 на этого сотрудника за январь.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ирина-Л
0 # Ирина-Л 28.02.2019 08:07
добрый день, подскажите пжл в отчете ЄСВ сотрудника с инвалидностью показывали по коду 1, как обычного сотрудника с трудовой книжкой. как можно исправить отчет? в фонд инвалидов по этому сотруднику отчитались.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 28.02.2019 08:43
Исправление делайте обычным образом, не правильный отчет отмените и вместо него сделайте правильный. "СКАСОВУЧИЙ" , следом "КОРИГУЮЧИЙ".
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Карина
0 # Карина 20.02.2019 07:07
подскажите как исправить фамилию имя и отчество, не правильно внесено с 2002 года
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 20.02.2019 09:34
Так как ошибка тянется давно, то исправление будут проводить две инстанции. Это пенсионный фонд и налоговая. Текущую ошибку 2019 и 2018 исправляем обычным способом: "скасовуюча" и "коригуюча". А вот за прошлые года, необходимо обратится письменно в два адреса: налоговая(скорее всего ДФС Украины) и пенсионный фонд. Эти два органа должны согласовать как и когда они исправят ошибку. Так как это пенсионный стаж и размер пенсии. Это долго и не приятно, но возможно.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Ольгай
0 # Ольгай 15.02.2019 14:31
Подскажите, если в декабре работник получил зарплату меньше минимальной и ЕСВ недоначислялся в связи с его болезнью, в январе получен больничный, но его страховой стаж даёт начислить ему больничные из расчета 50% средний и в итоге недоначисленна определенная сумма ЕСВ в декабре, как откорректировать и какой за это штраф получим?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 15.02.2019 15:18
Т.к. больничный получен вами в январе, недоначисленный ЕСВ в декабре оправдан получением больничного в следующем месяце. В январе проводите доначисление з.п. ,доначисление ЕСВ и начисление по больничному листу. Штрафных санкций быть не должно.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Светлана Юрьевна
0 # Светлана Юрьевна 11.02.2019 12:23
Скажите пожалуйста, какая ответственность за доначисление в текущем отчете по ЕСВ с кодом начисления 2 -дохода и ЕСВ до минимальной заработной платы за предыдущие два месяца?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 12.02.2019 10:58
Если ошибка выявлена самостоятельно, то может быть 10% финансовая санкция, а может быть 170 грн. админ. штраф. На усмотрение налоговой.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Анна Николаева
0 # Анна Николаева 08.02.2019 09:06
Как исправить ошибку в отчете, если за ноябрь 2018г. была перечислена сумма правильная, а в отчете отображена меньшая.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
0 # Валентина Эдуардовна 08.02.2019 09:18
Необходимо сделать на не правильный отчет "скасовуючу" , а на правильный "коригуючу" .
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Таняdm
-1 # Таняdm 29.01.2019 15:53
Подскажите пожалуйста, как исправить в отчёте по ЕСВ предыдущего периода, если зарплата и отпускные были показаны одной суммой
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
Валентина Эдуардовна
-1 # Валентина Эдуардовна 30.01.2019 18:23
Для исправления ошибок необходимо создать "скасовуючу" таблицу 6 на ошибочные данные и "уточнючу" на новые данные.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа. Если Вы все таки решили задать вопрос или прокомментировать статью в комментариях, то щелкните курсором мышки в окошке "Я не робот" и ответьте на вопросы reCAPTCHA (если таковые будут)

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Дивиденды

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!