Выплаты работникам
  • Регистрация
ruenuk

Начисления и удержания, участие в расчете средней зарплаты для соцвыплат и отпускных, индексация и компенсация

Пункт Инструкции № 5

Виды выплат

Расчет средней з/п для:

Индексация

Компенсация

Расходы для ННП

НДФЛ (признак дохода)

(признак дохода)

НСЛ

ЕСВ

больничных (Порядок № 1266)

декретных (Порядок № 1266)

отпускных (Порядок № 100)

начисления

удержания

3.16

Надбавки (полевое обеспечение) к тарифным ставкам и должностным окладам работников, направленных для выполнения монтажных, наладочных, ремонтных и строительных работ, и работников, работа которых выполняется вахтовым методом, постоянно проводится в пути или имеет разъездной (передвижной) характер, в размерах, определенных действующим законодательством

-

-

-

-

-

+

+info 4

(101)

+

-

-

 

— сверх предельных норм суточных

-

-

-

-

-

-

+info 4

(101)

-

-

-

3.17

Расходы на коллективное питание плавсостава речного, морского и рыбопромыслового флотов, а также питание летного состава гражданской авиации при выполнении заданий полета, которые могут быть приравнены к суточным расходам, выплачиваемым в период командировки

-

-

-

-

-

+

-info 4

(127)

-

-

-

3.19

Стоимость выданных спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, моющих и обезвреживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения расходов работникам за приобретение ими спецодежды и других средств индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией:

— в пределах норм

-

-

-

-

-

+info 4

-

(136)info 4

-

-

-

— сверх установленных норм

-

-

-

-

-

-info 4

+/-

(126)info 4

-

-

-

3.20

Стоимость приобретенных предприятием проездных билетов, которые персонально не распределяются между работниками, а выдаются им по мере потребности для выполнения производственных заданий (в связи со спецификой работы)

-

-

-

-

-

+

-info 4

(Х)

-

-

-

3.21

Расходы на перевозку работников до места работы как собственным, так и арендованным транспортом (кроме оплаты труда водителей)

-

-

-

-

-

-/+info 4

-info 4/+

(Х/

126)

-

-

-

3.22

Компенсация работникам использования для потребностей производства их собственного инструмента и личного транспорта

-

-

-

-

-

+info 4

+info 4

(126)

-

-

-

3.23

Стоимость подарков к праздникам и билетов на зрелищные мероприятия для детей работников

-

-

-

-

-

-

-info 4/+

(160/

126)

-

-

-

3.24

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (кроме расходов на заработную плату, указанных в п.п. 2.2.12):

— расходы на платное обучение, подготовку или переподготовку в учебных заведениях по профилю работодателя или по общим производственным потребностям работодателя в пределах размера ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4, из расчета на каждый месяц обучения (в 2012 году — 1500 грн. в месяц) работников и сторонних лиц при условии, что с таким лицом заключено письменное соглашение (договор, контракт) о взятых обязательствах отработать у данного работодателя по окончании учебы не менее трех лет

-

-

-

-

-

+info 4/-

-/+ (145/

126)info 4

-

-

-

— сверх указанной суммы

-

-

-

-

-

+info 4/-

+info 4

(126)

-

-

-

— сумма расходов работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) плательщика налога согласно закону

-

-

-

-

-

+info 4/-

+

(158)

-

-

-

— оплата проезда до местонахождения учебного заведения и обратно

-

-

-

-

-

+info 4/-

+

(126)

-

-

-

— расходы, связанные с организацией учебного процесса (приобретение учебного материала, аренда помещений)

-

-

-

-

-

+info 4/-

-info 4

(Х)

-

-

-

3.28

Займы, выданные работникам предприятий для улучшения жилищных условий, на индивидуальное строительство, заведение домашнего хозяйства

-

-

-

-

-

-

-info 4

(153)

-

-

-

1 Согласно п.п. 165.1.31 НК в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход не включается основная сумма возвратной финансовой помощи, предоставленной налогоплательщиком другим лицам, которая возвращается ему, или основная сумма возвратной финансовой помощи, которая получена налогоплательщиком. В ф. № 1ДФ под эту льготу предусмотрен отдельный признак дохода «153». На наш взгляд, при выдаче возвратной помощи физическому лицу такую сумму вообще нельзя рассматривать как доход, так как эта сумма подлежит возврату заимодателю. Тем более, не может считаться доходом возвращаемая налогоплательщику сумма финпомощи, ранее предоставленная другим лицам.

Объект возникает у работника только в случае прощения долга предприятием (п.п. «д» п.п. 164.2.17 НК, признак дохода в ф. № 1ДФ «126») или окончания срока исковой давности относительно такой задолженности (п.п. 164.2.7 НК, признак дохода «107»).

Согласно п.п. 164.2.7 НК НДФЛ с задолженности, срок исковой давности по которой истек, уплачивает плательщик самостоятельно (заимодатель не является налоговым агентом) по итогам отчетного года (если задолженность превышает 50 % ПМ, установленного на 1 января отчетного года, в 2012 году — 536,50 грн.).

3.30

Расходы предприятий на оплату услуг по лечению работников, которые были предоставлены учреждениями здравоохранения (кроме выплат, указанных в п.п. 2.3.3)

-

-

-

-

-

-

-/+

(169/

126)info 4

-

-

-

3.31

Материальная помощь разового характера, предоставляемая предприятием отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребениеinfo 4:

— нецелевая благотворительная помощь, в том числе материальная, которая предоставляется резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового года совокупно в размере, не превышающем размер ПМТЛ, установленного на 1 января такого года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

(в 2012 году — 1500 грн.)

-

-

-

-

-

-

-2

(169)

-

-

-

— средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые как помощь на лечение и медицинское обслуживание плательщика налога за счет средств благотворительной организации или его работодателя при наличии соответствующих подтверждающих документов, кроме расходов, компенсируемых выплатами из фонда общеобязательного государственного социального медицинского страхования

-

-

-

-

-

-

-3

(143)

-

-

-

— средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемые как помощь на погребение умершего плательщика налога его работодателем по последнему месту работы (в том числе перед выходом на пенсию) такого налогоплательщика в пределах двойного размера ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

(в 2012 году — 3000 грн.)

-

-

-

-

-

-

-4

(146)

-

-

-

Если такая нецелевая благотворительная помощь предоставлена свыше указанной суммы, то она подлежит налогообложению. При этом в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ облагаемая часть отражается с признаком дохода:

— «126», если предоставлена работнику предприятия;

— «127», если предоставлена неработнику предприятия.

C 1 января 2011 года ограничения по сумме по таким выплатам нет. Главное, чтобы расходы на лечение были подтверждены документально. Статус работодателя теперь также не имеет значения для обложения этих выплат НДФЛ.Помощь, предоставленная сверх установленного размера, включается в налогооблагаемый доход получателя как дополнительное благо и отражается в Надоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода «126».

3.35

Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по паям)

-

-

-

-

-

+info 4/-

+/- (101info 4/

109info 4/

142info 4)

-

-

-

3.35

Доходы от сдачи в аренду земли

-

-

-

-

-

+

+info 4

(106)

-

-

-

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!