«Отрицательный» лимит регистрации на 01.07.2015 г.
  • Регистрация
ruenuk

У вас на 01.07.2015 г. образовался «отрицательный» лимит регистрации, давайте рассмотрим несколько вариантов, что с этим делать?

Первый вариант - электронное администрирование запустят полноценно с 01.07.2015 г., как это предусмотрено сейчас нормами НКУ. Зарегистрировать НН после этой даты можно будет, если сумма НДС в ней впишется в регистрационный лимит. Соответственно, если минус по лимиту не будет перекрыт, то для регистрации своих НН/РК придется или ждать регистрации поставщиком «входящих» НН / увеличивающих РК, внести деньги на НДС-счет.

Второй вариант - тестовый режим возможно продлят до 01.01.2016 г. Соответствующий законопроект (от 26.05.2015 г. № 2960), зарегистрирован в ВРУ. Это самый оптимальный вариант.

Третий вариант - законопроект, подготовленный налоговиками. В нем предлагается запустить СЭА на полную мощность с 01.07.2015 г., но лимит на эту дату обнулить.

Пока нам остается ориентироваться только на первый — законодательно прописанный — вариант. Хотя велика вероятность, что изменения в СЭА НДС все-таки произойдут. Вопрос только какие.

Рассмотрим почему мог возникнуть минус.

Самая простая «естественная» причина, по которой мог возникнуть «отрицательный» лимит, — НДС по выданным НН, зарегистрированным в ЕРНН, превысил НДС по «входящим» НН. Но после пополнения НДС-счета для уплаты НО по декларации расхождения должны нивелироваться. «Очевидными» виновниками минуса являются и документы — заменители НН (чеки, билеты и т. д.), которые в ЕРНН не регистрируются, наш лимит не увеличивают.

Куда сложнее обстоят дела с минусом, который возник в результате недоработки формулы.

У многих плательщиков минус в лимите образовался за счет «старого» НДС, включенного в стр. 20.1 февральской декларации (которой они уменьшили обязательства к уплате). Напомним: налоговики разрешили учесть в стр. 20.1 декларации за февраль минус по стр. 24 и 20.2 январской декларации (в пределах значения стр. 18 за февраль). Но этот минус не попал в приложение Д2, соответственно, не мог быть направлен) на увеличение регистрационного лимита. А поскольку средства для погашения НДС-обязательств на НДС-счет направлялись в меньшем объеме / вообще не направлялись, лимит регистрации не увеличился.

Остальную часть, если мы хотим регистрировать НН/РК и не имеем возможности ждать увеличения лимита за счет других источников («входящие» НН, НДС, уплаченный на таможне), придется перечислить «живыми» деньгами на НДС-счет. Но даже после перечисления этих денег проблемы с минусом не закончатся. Ведь минус по формуле снова будет появляться — за счет того, что текущие обязательства по декларации будут погашаться за счет брошенных на погашение минуса средств.

Будет иметь место такая картина: лимит — минус, а на спецсчете есть «лишние» средства. Что бы их забрать, мы вынуждены будем подать вместе с июльской декларацией заявление на возврат средств с НДС-счета (по форме приложения Д4). В противном случае средства «зависнут», а для регистрации НН все равно придется дополнительно перечислить средства на счет, чтобы перекрыть минус и сформировать положительный лимит.

Возникает вопрос: а может, можно подать УР к февральской декларации и откорректировать стр. 20.1? Это проблему не решит. Ведь деньги, которые вы уплатите по УР пройдут мимо НДС-счета (они уплачиваются напрямую в бюджет — п. 25 Порядка № 569info 4). А это приведет к еще большей проблеме с минусом.

Возвраты товаров, поставленных до 01.02.2015 г.

Это еще одна неразрешенная проблема. Напомним: РК к НН, составленным до 01.02.2015 г., не учитываются для «лимита» ( п. 19 Порядка № 569).В результате выходит, что по декларации НО уменьшились. А в СЭА — уменьшения никак не отразились. В итоге — минусовый лимит и те же проблемы, что и со стр. 20.1 декларации. Тут можно надеяться только на то, что этот недочет все-таки к моменту полноценного запуска СЭА исправят. Ведь здесь налицо недочеты формулы.

Напомним, что с 01.07.2015 г.:

- всем плательщикам автоматически будет увеличен лимит регистрации на среднемесячнуюсумму НДС,задекларированную к уплате в бюджет и погашенную за последние 12 месяцев (4 квартала) (п. 34 подразд. 2 разд. XX НКУ). Эту сумму увеличения будут автоматически ежеквартально пересчитывать;

- лимит регистрации автоматически увеличат числящиеся на вашем лицевом счете переплатыпо НДС(п.34 подразд. 2 разд. XX НКУ).

Кроме того, если у вас есть «старые» отрицательные остатки, задекларированные в приложении Д2, которые вы еще не попользовали, то их также можно направить в счет лимита регистрации (заполнив поле «а» приложения Д2 к декларации).

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Дивиденды

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!