Памятка по корректировке НДС

Когда производится корректировка сумм НДС.

Перечень случаев, когда проводится корректировка сумм НДС, назван в ст.192 НК. Суммы НО продавца и НК покупателя подлежат корректировке, если после поставки товаров/услуг осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, в частности:

— возврат товаров/услуг;

— возврат суммы предварительной оплаты товаров/услуг;

— следующий за поставкой пересмотр цен.

ДАТЫ КОРРЕКТИРОВКИ

Основание корректировки	На какую дату производится корректировка
Возврат товаров	На дату возврата товаров/дату возврата денежных средств (в зависимости от того, какое из событий произошло раньше). Сам по себе факт достижения договоренности о возврате товаров (подписания соответствующего договора или другого документа) не может быть основанием для корректировки НДС
Возврат авансов	На дату возврата денежных средств
Пересмотр цен	На дату подписания документа, которым согласована новая цена

Важно! Налоговики придерживаются мнения, что НО у продавца и НК у покупателя должны быть откорректированы одновременно в периоде подписания РК покупателем (письмо Миндоходов от 26.09.2013 г. № 11981/6/99-99-19-04-02-15).

ВОЗВРАТ ТОВАРОВ

Статус сторон				Порядок корректировки
на дату поставки		на дату возврата товаров		Порядок корректировки
продавец	покупатель	продавец	покупатель	продавец	покупатель
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	плательщикНДС	1. Уменьшает НО* (стр. 8.1 со знаком «-» декларации по НДС). 2. Направляет покупателю РК(при необходимости регистрирует его в ЕРНН). По мнению налоговиков, уменьшить НО продавец вправе только при наличии подписанного покупателем РК (письмо Миндоходов от 26.09.2013 г. № 11981/6/99-99-19-04-02-15)	1. Уменьшает НК* (стр. 16.1 со знаком «-» декларации по НДС). 2. Подписывает и направляет поставщику экземпляр РК. По мнению налоговиков, уменьшить НК покупатель должен независимо от наличия РК
плательщик НДС	НЕплательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	1) Если покупатель оплатил товары:
				1. Уменьшает НО (стр. 8.1 со знаком «-» декларации по НДС)при условии, что (ст. 192 НК): 1) ранее поставленные товары будут возвращены в собственность продавца; 2) продавец предоставит покупателю полную денежную компенсацию стоимости товара. 2. Выписывает РК (оба экземпляра которых оставляет у себя)	Х
				2) Если покупатель не оплатил товары:
				По мнению налоговиков, в этом случае не стало объекта обложения НДС (разъяснение в разделе 101.07 ЗІР). Продавец имеет право выписать РК и уменьшить НО. Оба экземпляра РК остаются у продавца без подписи покупателя	Х
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	Уменьшает НО (стр. 8.1 со знаком «-» декларации по НДС) на основании РК, оба экземпляра которого оставляет у себя	Проводит условную поставку товаров, не использованных в налогооблагаемых операциях, на дату аннулирования НДС-регистрации (п. 184.7 НК). При дальнейшем возврате ничего не отражает
плательщик НДС	плательщик НДС	НЕ плательщик НДС	плательщик НДС	Откорректировать НО нельзя. Продавец утратил статус плательщика НДС, а значит, и право выписывать РК к НН (абз. 1 п. 192.2 НК)	В периоде возврата товаров, уменьшает НК (по стр. 10.1* или стр. 15*) на основании бухсправки
* Если на момент возврата товара стороны имеют договоренность о том, что взамен возвращенного товара будет поставлен новый, то по сути можно говорить об изменении товарной номенклатуры. В этом случае: 1) если покупатель не оплатил товары, продавец должен: — через РК к НН убрать товар старой номенклатуры со знаком «-»; — оформить поставку товара другой номенклатуры в обычном порядке с оформлением новой НН; 2) если новый товар будет поставляться взамен оплаченного товара, продавец выпишет РК, в котором: — со знаком «-» укажет старую номенклатуру товаров; — со знаком «+» отразит сведения о поставляемом новом товаре. То есть выписывать новую налоговую накладную в этом случае не нужно, если все происходит в рамках одного договора. ** По нашему мнению, такую корректировку следует показывать по корректировочной строке 16.

ВОЗВРАТ АВАНСОВ

Статус сторон				Порядок корректировки
на дату поставки		на дату возврата аванса		Порядок корректировки
продавец	покупатель	продавец	покупатель	продавец	покупатель
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	1. Уменьшает НО* (стр. 8.1 со знаком «-» декларации по НДС). 2. Направляет покупателю РК (при необходимости регистрирует его в ЕРНН). Если возврат денежных средств осуществляется частями, то и РК выписывается на каждую дату возврата	1. Уменьшает НК* (стр. 16.1 со знаком «-» декларации по НДС). 2. Подписывает и направляет поставщику экземпляр РК
плательщик НДС	НЕплательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	На сумму аванса, который был возвращен покупателю-неплательщику, поставка так и не состоялась (и не состоится), поэтому в этом случае нет и объекта обложения НДС (разъяснение в разделе 101.07 «ЗІР») Следовательно, поставщик выписывает РК и уменьшает НО по НДС. При этом оба экземпляра РК остаются у продавца без подписи покупателя	Х
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС		Х
плательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	плательщик НДС	Откорректировать НО нельзя. Продавец утратил статус плательщика НДС, а значит, и право выписывать РК к НН (абз. 1 п. 192.2 НК)	В периоде, в котором происходит возврат аванса, покупатель обязан откорректировать сумму НК (по стр. 10.1* или стр. 15*) на основании бухсправки
* Если контрагенты договорились о зачислении аванса в счет будущих поставок, тогда РК к НН поставщик выписывает на дату заключения допсоглашения. Однако НО по такому РК не нужно уменьшать. Достаточно откорректировать номенклатуру поставки. ** По нашему мнению, такую корректировку следует показывать по корректировочной строке 16.

ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНЫ

Статус сторон				Порядок корректировки
на дату поставки		на дату изменения цены
продавец	покупатель	продавец	покупатель	продавец	покупатель
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	1) Цена увеличилась:
				1. Увеличивает НО (стр. 8.1 со знаком «+» декларации по НДС). 2. Направляет покупателю РК	Увеличивает НК (при наличии РК)
				2) Цена уменьшилась:
				1. Уменьшает НО (стр. 8.1 со знаком «-» декларации по НДС). 2. Направляет покупателю РК	Уменьшает НК
плательщик НДС	НЕплательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	Откорректировать НО можно, только если изменение цены происходит в рамках гарантийных замен товаров или замен низкокачественных товаров на основании договора. Иначе НО не корректируются. Порядок корректировки будет зависеть от статуса покупателя. Если это: — субъект хозяйствования— продавец выписывает РК, указывая в нем старую сумму поставки со знаком «-» и новую сумму поставки со знаком «+»; — обычное физлицо — здесь можно использовать два варианта: либо выписать РК к итоговой НН за день продажи возвращенного товара, либо учесть возврат в итоговой НН за день возврата	Х
плательщик НДС	плательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС
плательщик НДС	плательщик НДС	НЕплательщик НДС	плательщик НДС	Откорректировать НО нельзя	Корректирует НК (по стр. 10.1 или стр. 15*) на основании бухсправки
* По нашему мнению, такую корректировку следует показывать по корректировочной строке 16.

Практические примеры заполнения расчета корректировки

Пример 1 . Изменение количества (возврат товара). 08.09.2014 г. предприятие-продавец отгрузило покупателю 20 единиц товара (чайник Panasonic NC-PG30P) по цене 240 грн. (без НДС — 200 грн.; НДС 20 % — 40 грн.). При этом в тот же день была выписана налоговая накладная.

5 чайников оказались бракованными. 11.09.2014 г. покупатель возвратил их продавцу.

Дата
коригування

Причина
коригування

Номенклатура товарів/ послуг,
вартість чи кількість яких коригується

Код
товару згідно
з УКТ ЗЕД

Одиниця
виміру

Коригування кількості

Коригування вартості

Підлягають коригуванню обсяги
без урахування ПДВ, що

оподатковуються за основною
ставкою (-) (+)

оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)

звільнені від ПДВ (-) (+)

зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

зміна
ціни
(-) (+)

кількість
постачання товарів/послуг

11092014

Зміна кількості

Чайник Panasonic NG-PG30P

8516792000

шт.

-5

200,00

-1000,00

Усього

-1000,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

-200,00

Пример 2 . Изменение стоимости (по товарам). 09.09.2014 г. предприятие-продавец отгрузило покупателю офисные кресла «Prestigе» в количестве 20 шт. по цене 360 грн.(без НДС — 300 грн.; НДС 20 % — 60 грн.). При этом в тот же день была выписана налоговая накладная. Однако затем по договоренности сторон (11.09.2014 г. сторонами подписано допсоглашение) цену уменьшили до 300 грн.(без НДС — 250 грн.; НДС 20 % — 50 грн.). Оплата получена 12.09.2014 г.

Дата коригування	Причина коригування	Номенклатура товарів/ послуг, вартість чи кількість яких коригується	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	Коригування кількості		Коригування вартості		Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що
					Коригування кількості		Коригування вартості		оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
					зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)	ціна постачання товарів/послуг	зміна ціни (-) (+)	кількість постачання товарів/послуг	оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
11092014	Зміна вартості	Офісні крісла «Prestigе»		шт.			-50,00	20	-1000,00

Усього									-1000,00
Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту									-200,00	Х	Х

Пример 3. Одновременное изменение стоимости и количества (по услугам). 09.09.2014 г. предприятие получило аванс за услуги. При этом в тот же день была выписана налоговая накладная. Изначальная цена услуги — 9600 грн. (без НДС — 8000 грн.; НДС 20 % — 1600 грн.). Согласно допсоглашению, подписанному 11.09.2014 г., стоимость услуги определена в размере 10800 грн. (без НДС — 9000 грн.; НДС 20 % — 1800 грн.). Доплата получена 12.09.2014 г.

Дата коригування	Причина коригування	Номенклатура товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	Коригування кількості		Коригування вартості		Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що
					Коригування кількості		Коригування вартості		оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
					зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)	ціна постачання товарів/послуг	зміна ціни (-) (+)	кількість постачання товарів/послуг	оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
11092014	Зміна вартості	Консультаційні послуги		послуга			+1000,00	1	+1000,00
11092014	Зміна кількості	Консультаційні послуги		послуга	-0,1111*	9000,00			-1000,00

Усього									0,00
Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту									0,00	Х	Х

* Сумма определена так: 1 - (8000 грн. : 9000 грн.).

На сумму доплаты в этом случае выписывается отдельная НН.

Пример 4 . Одновременное изменение стоимости и количества (по товарам). 10.09.2014 г. предприятие получило от покупателя 50 % аванс за чайники торговой марки «Tefal» в сумме 36000 грн. (без НДС — 30000 грн.; НДС 20 % — 6000 грн.). В этот же день была выписана налоговая накладная. По договору предполагается поставка 200 чайников по цене 360 грн. за единицу (без НДС — 300 грн.; НДС 20 % — 60 грн.). Общая сумма поставки —72000 грн. (без НДС — 60000 грн.; НДС 20 % —12000 грн.). Однако затем по договоренности сторон (допсоглашение подписано 12.09.2014 г.) цену чайников увеличили до 420 грн. за единицу (без НДС — 350 грн.; НДС 20 % —
70 грн.).

Дата коригування	Причина коригування	Номенклатура товарів/ послуг, вартість чи кількість яких коригується	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	Коригування кількості		Коригування вартості		Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що
					Коригування кількості		Коригування вартості		оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
					зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)	ціна постачання товарів/послуг	зміна ціни (-) (+)	кількість постачання товарів/послуг	оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
	Зміна вартості	Чайник «Tefal»	8516792002	шт.			+50	100	+5000,00
12092014	Зміна кількості	Чайник «Tefal»	8516792002	шт.	-14,2857	350,00			+5000,00

Усього									0,00
Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту									0,00	Х	Х

Важно! Если дата изменения цены и дата изменения количества товаров приходятся на разные даты, то должны быть выписаны два расчета корректировки.

Пример 5. Изменение номенклатуры товаров. 17.09.2014 г. предприятие получило от покупателя предоплату за офисные кресла марки «Prestige» в сумме 4800 грн. (без НДС — 4000 грн.; НДС 20 % — 800 грн.) (из расчета 20 штук по цене 240 грн. с НДС за кресло). При получении предоплаты продавцом была выписана налоговая накладная. Однако впоследствии было решено (19.09.2014 г. подписано допсоглашение), что товар этого вида поставляться не будет, а вместо него на эту же сумму (4800 грн.) 23.09.2014 г. покупателю отгружены офисные кресла марки «Comfort» (16 кресел по цене 300 грн. с НДС за кресло).

Дата коригування	Причина коригування	Номенклатура товарів/ послуг, вартість чи кількість яких коригується	Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	Коригування кількості		Коригування вартості		Підлягають коригуванню обсяги без урахування ПДВ, що
Дата коригування	Причина коригування		Код товару згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	зміна кількості, об'єму, обсягу (-) (+)	ціна постачання товарів/послуг	зміна ціни (-) (+)	кількість постачання товарів/послуг	оподатковуються за основною ставкою (-) (+)	оподатковуються за нульовою ставкою (-) (+)	звільнені від ПДВ (-) (+)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
19092014	Зміна номеклатури	Офісні крісла «Prestige»		шт.	-20	200,00			-4000,00
19092014	Зміна номеклатури	Офісні крісла «Comfort»		шт.	+16	250,00			+4000,00

Усього									0,00
Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту									0,00	Х	Х

РЕГИСТРАЦИЯ РК В ЕРНН

Обязательно регистрировать	Необязательно регистрировать
РК к НН, которая была зарегистрирована в ЕРНН Срок регистрации — не позднее 15 календарных дней, следующих за датой составления РК	РК, который не выдается покупателю
РК выписывается к НН, которая после корректировки начинает соответствовать критериям обязательной регистрации. В это случае регистрации в ЕРНН подлежит: 1) сама НН; 2) РК к ней. Срок регистрации — не позднее 15 календарных дней, следующих за датой составления РК. РК регистрируется после регистрации НН независимо от даты ее составления (абз. 3 п. 3 Порядка № 1246)
РК к НН, которая была зарегистрирована в ЕРНН, но после корректировки перестала соответствовать этим критериям. Срок регистрации — не позднее 15 календарных дней, следующих за датой составления РК

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Основание корректировки

Продавец (плательщик НДС)

Покупатель (плательщик НДС)

Возврат товаров

1. Откорректирован доход по возвращенному товару:

Дт 704 — Кт 361

2. Откорректированы (уменьшены) методом «сторно» НО по НДС:

Дт 704 — Кт 641

1. Возвращен товар продавцу:

Дт 631 — Кт 281

2. Откорректирован (уменьшен) методом «сторно» НК:

Дт 641 — Кт 631

Возврат авансов

1. Возвращена покупателю предоплата за товар:

Дт 681 — Кт 311

2. Откорректированы (уменьшены) методом «сторно» налоговые обязательства по НДС:

Дт 643 — Кт 641

1. Возвращена продавцом предоплата за товар:

Дт 311 — Кт 371

2. Откорректирован (уменьшен) методом «сторно» НК:

Дт 641 — Кт 644

Пересмотр цен

Снижение цены

1. Откорректирован доход по отгруженному товару:

Дт 704 — Кт 361

2. Откорректированы (уменьшены) методом «сторно» НО по НДС:

Дт 704 — Кт 641

1. Откорректирована (уменьшена) методом «сторно» стоимость полученного товара из-за снижения цены:

Дт 281* — Кт 631

2. Откорректирован (уменьшен) методом «сторно» НК по НДС

Дт 641 — Кт 631

Увеличение цены

1) первое событие — отгрузка товаров:

1. Откорректирован (увеличен доход) по отгруженному товару на сумму увеличения стоимости:

Дт 361 — Кт 702

2. Увеличены НО по НДС:

Дт 702 — Кт 641

1. Откорректирована (увеличена) стоимость полученного товара:

Дт 281** — Кт 631

2. Увеличен НК по НДС:

Дт 641 — Кт 631

2) первое событие — оплата

1. Получена оплата от покупателя:

Дт 311 — Кт 681

2. Отражены НО по НДС:

Дт 643 — Кт 641

3. Отгружен товар покупателю по увеличенной цене:

Дт 361 — Кт 702

4. Списана ранее отраженная сумма НО:

Дт 702 — Кт 643

5. Доначислена сумма НО по НДС:

Дт 702 — Кт 641

6. Получена сумма оплаты от покупателя в размере увеличения цены товара:

Дт 311 — Кт 361

1. Перечислена предоплата продавцу:

Дт 371 — Кт 311

2. Отражена сумма НК по НДС:

Дт 641 — Кт 644

3. Получен товар:

Дт 281 — Кт 631 (по стоимости с учетом повышения цены).

4. Списана сумма ранее отраженного НК:

Дт 644 — Кт 631

5. Доначислена сумма НК по НДС:

Дт 641 — Кт 631

6. Перечислена продавцу разница в стоимости товара:

Дт 631 — Кт 311

* Такая запись делается, если товар еще не продан. Если же товара уже нет у покупателя (товар реализован), снижение по нему цены будет показано записью Дт 631 — Кт 719.

** Такая запись делается, если товар еще не продан. Если же товара уже нет у покупателя (товар реализован), увеличение по нему цены будет показано записью Дт 949 — Кт 631.

Использованные документы и сокращения:

НК — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

Порядок № 1246 — Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденный постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1246.

НО — налоговые обязательства.

НК — налоговый кредит.

НН — налоговая накладная.

РК — расчет корректировки.

ЕРНН — Единый реестр налоговых накладных.

Корректировки должны быть зарегистрированы покупателем. Можно при сдаче очередной декларации заполнить форму 8. В этом случае будет встречная проверка. Следующий этап - письменное обращение в налоговую. Но лучше договариваться с покупателем и искать компромисный вариант.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # МаринаV 18.08.2017 06:44

Доброе утро, Валентина!
В июле мы выписали сводную налоговую на конечного потребителя на большую сумму (увеличили налог.обязательства) В августе выпишем РК к этой НН. Подскажите, нужно ли подавать уточненку за июль либо же эта РК зафиксируется уже в декларации за август?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 19.08.2017 10:16

Эта операция пройдет в августе. Уточненку подавать не надо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # МаринаV 18.08.2017 07:00

НН не подлежит выдаче покупателю, тип причины 11 Выписана по ежедневным итогам операций

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Лана 21.05.2017 16:35

Апрельские налоговые были зарегистрированы в мае с опозданием и со штрафом, Такие налоговые включаются в майскую декларацию по НДС, несмотря на то что это обязательства - верно?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 23.05.2017 09:47

Налоговые накладные должны включаться в тот месяц за какой они выписаны. Вот налоговый кредит включается в следующий месяц, если зарегистрировано с опозданием.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Лана 18.05.2017 15:18

Здравствуйте! Была зарегистрирована НН с неправильной датой и с большей суммой чем предоплата. Как правильно сделать РК?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 18.05.2017 18:00

Налоговые накладеные с неверной датой корректируютя р/к со знаком минус и сформулировкой "помилково виписана". С суммой поступите также, не верную сумму с минусом, а необходимую со знаком+.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Диана 12.05.2017 15:36

Добрый день, Валентина Эдуардовна!
У нас проблемка возникла... по предоплате мне зарегистрировали налоговую накладную 31.03.2017 на товар "Д"... не захотели вернуть деньги... в апреле уже на другой товар их бух. выписал полностью налоговую на всю сумму отгрузки... обнаружила уже после 30-го.. в последний день все уже делаем...оттягиваем... теперь надо ситуацию выправить: и номенклатуру приобрести нужного количества и откорректировать сумму...предлагала два варианта:1-выписать расчёт корректировки 31.03.2017 со знаком минус на товар "Д", а новую на нужный товар ...тогда получается со штрафом за опоздание....их вариант:виписать на сумму предоплаты корректировку апрелем на апрельскую накладную...но тогда у меня не будет той номенклатуры товара...подскажите, пожалуйста...день жизни, как всегда, остался))))

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 13.05.2017 16:43

Я бы виписала корректировку апрелем, и в ней откоректировала нужную номенклатуру. Поигралась с - и +. Сделав "смену номеклатуры"

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Яна0000 26.01.2017 09:27

Валентина Эдуардовна, подскажите пожалуйста, если мы с покупателями работаем по договорам, по предоплате, обязательно ли при изменении номенклатуры делать нулевые корректировки или можно без них обойтись? какие штрафы за их отсутствие?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 13.05.2017 16:44

Я думаю, лучше не рисковать. На сегодня налоговая внедрила программу, которая отслеживает номеклатуру.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Борисовна 25.04.2017 13:56

Здравствуйте! Подскажите правильно ли сделано РК.
Выписали и зарег.НН покупателю на ошибочную сумму большую чем сумма предоплаты. Теперь сделали РК в рядке 9(зміна ціни) с - на дельту. Правильно?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 27.01.2017 15:37

Корректировки делать необходимо делать обязательно. Ваш покупатель не сможет получить налоговый кредит. Тем более, что по товарам необходимо указывать коды.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Ф 04.01.2017 11:49

Здравствуйте! Помогите,пожалуйста!
Налоговая накладная от 02.04.2015г. выписана неплательщику НДС и зарегистрирована.
29.12.2016г. выписана и зарегистрирована корректировка по этой накладной (с минусом), но не попала в расчет лимита по системе электронного администрирования НДС. Сегодня необходимо выписать корректировку(с плюсом) и зарегистрировать не могу (нет лимита).
Что делать?
Спасибо за помощь. С ув.Валентина

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 13.05.2017 16:46

Пополнить казначейский счет и все отрегулировать.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Юлия84 04.01.2017 12:13

ничего не делать

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Ольг@ 03.12.2016 14:30

Добрый день! Очень нужна Ваша консультация по НДС-декларации, по возможности. Ситуация такая:
1. Предприятие зарегистр. плательщ НДС 01.09.15, но начало работать с НДС в сентябре 2016 (до этого движения не было совсем).
2. По состоянию на 01.09.2016 истекли 12 месяцев с дня регистрации плательщиком НДС, т.к. по НДС не было не одной декларации сдано.
3. За сентябрь 16г декларацию НДС приняли в ДПИ.
4.А затем Предприятию аннулировали НДС-регистрацию с 26.10.16 (получено уведомление);
5.Декларация за октябрь 16 сдана по фактически зарегистрированным НН (как выданных так и полученных НН);
6.В декларации НДС за октябрь 2016 в стр.21 стоит "отрицательн значение".
7. Со 2.11.16 получена новая НДС-регистрация для предприятия.
Вопрос: КАК МОЖНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ ОТРИЦАТЕЛЬН ЗНАЧЕНИЕ С ДЕКЛАРАЦИИ НДС за октябрь 16г ??? Пожалуйста, подскажите.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 13.05.2017 16:48

Думаю, что никак. Ведь новая регистрация со 02/11/2016.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # alysik 20.10.2016 16:49

Добрый день Валентина Эдуардовна! Подскажите пожалуйста,смогу ли я сделать корректировку к налоговой накладной выписанной 23.07.2015.Только увидели что согласно расходной накладной было изменение номенклатуры,а корректировка к налоговой не сделана.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 27.10.2016 08:04

Да, можете. Без проблем.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Ирина З. 30.09.2016 08:45

Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Ситуация такая. Уменьшилась цена за товар, интересует процесс регистрации корректировки. Продавец делает корректировку, ставит "крестик" на - "регистрируется покупателем", подписывает ее и отправляет Покупателю. Покупатель ее подписывает и отправляет на регистрацию. Но! В регистрации отказывают, причина- не совпадает подпись особы, которая выписала корректировку и подпись того, кто регистрировал. Что мы делаем не так? Спасибо!

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 27.10.2016 08:06

Попробуйте, не ставить крестик и зарегистрируйте сами.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # ОльгаSav 06.09.2016 14:45

Здравствуйте. Зарегистрирована налоговая накладная с двумя строками 2500,00 (код ставки НДС "20") и 8000,00 ( код ставки НДС "902"). Позже выяснилось, что второй сроки со ставкой "902" в налоговой накладной быть не должно. Как правильно сделать корректировку к такой налоговой накладной? Спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

-1 # Валентина Эдуардовна 12.09.2016 09:37

В РК укажите не нужную строку с минусом. Если есть необходимость добавьте правильную с плюсом.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Иринаsss 16.08.2016 11:51

Сначала налоговая на предоплату, потом налоговая на отгрузку с учетом разницы. Подскажите как отразить в бухучете ?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 12.09.2016 09:35

Обычным образом, налоговая на предоплату идет у Вас по каким счетам? Задействован 37 или нет? Напишите я Вам опишу проводки. И еще Вы работаете с 1С 7 или 1С8. В восьмерке реализовано по особенному. Ответьте я продолжим.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Большанина 01.08.2016 13:19

как откорретировать строку 16.1.4,декларация за октябрь 2015

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 03.08.2016 07:00

Вам необходимо составить РК с учетом того, что изменилась форма декларации. Если нужна консультация нужно больше информации.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Нургуль 05.07.2016 20:52

Здравствуйте! Меня зовут Нургуль.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Super User 16.07.2016 20:57

Добрый вечер, Нургуль! Побаловаться решили?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Даша 04.07.2016 21:26

Добрый вечер,
подскажите, как правильно поступить:
мы поставщик плат. НДС с 2011г по 2016г получали предоплату от неплательщика НДС за ТС- НН не регистрировали. В момент выкупа покупатель отказался от приобретения мы ему вернули предоплату. Как мне откорректировать НО-корректировки я выписала, но зарегистрировать их не могу т.к. не зарегистрированы НН. Если регистрировать НН за прошлые периоды то форма НН изменена и прошло уже более 180дней. Можно ли включить корректировки по НО в декларацию по НДС без регистрации, если они выписаны на неплательщика? Если нет, то в каком периоде я их должна включить в декларацию по НДС по дате формирования или в месяце их регистрации, по сроку я из не зарегистрировала? И еще меня смущает, что корректировки к НН которым более 3х лет, можно ли корректировать такие НН? Спасибо!

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 21.07.2016 12:33

В месяце регистрации РК. РК регистрируете сами. Сначала регистрируете НН и сразу РК.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Ольга77 08.06.2016 13:43

Добрый день! Расчет корректировки выписан только на изменение номенклатуры, срок регистрации просрочен на 1 месяц. Будут ли какие-последствия для продавца и покупателя? Спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 21.07.2016 12:33

Нет не будут.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Юлия88 03.06.2016 07:56

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если поступила предоплата и на неё была зарегистрирована налоговая накладная, позже был отгружен товар на всю сумму предоплаты, а потом часть денег вернули, а товар нет. Когда выписывать корректировку: по дате возврата предоплаты? или по дате, когда вернут товар? (и поставщик, и покупатель - плательщики НДС)

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 05.06.2016 11:58

Во все операциях действует правило первого события.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Vera 02.06.2016 20:48

Добрый вечер.
Подскажите пожалуйста : необходимо сдать уточняющий расчет за декабрь 2014,так как тогда не были отражены корректировки к НН, сформированные при выплате скидок клиенту(клиент отразил корректировки в отчетности,но не вернул наши экземпляры).Если я правильно поняла письма налоговой то необходимо зарегистрировать налоговую к которой сделана корректировка, затем саму корректировку(или это должен сделать клиент) и повлияет ли это все на СЭА? И только после регистрации можно подавать уточненку. Заранее спасибо за разъяснение.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 05.06.2016 11:57

Вам необходтмо зарегистрировать налоговую накдадную за 2014 год. И сделать корректировку, регистрировать тоже РК будете Вы. Что касается СЭА, то конечно это отразится в СЭА.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Kэт 30.05.2016 09:52

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если контрагент, плательщик НДС, оплатил 18 апреля 2016 г., ему была выписана НН и зарегистрирована, а теперь 30 мая они хотят чтоб их деньги были зачислены на другую позицию, которая не облагается налогом, можно ли сделать РК и кто должен это сделать. Спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # sova 30.05.2016 14:58

Делаете корректировку в общем порядке. И отгрузку по другой позиции делаете отдельно т.к. другие позиции не облагаются НДС.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Kэт 31.05.2016 06:58

Делаю корректировку я, и регистрирую я? А по срокам штрафов не будет? (у меня это новый кусок работы и я пока разбираюсь), заранее спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 31.05.2016 07:25

Корректировку делаете Вы, а регистрирует Ваш контрагент. Вы регистрируете если он не плательщик НДС. Срок начинает считаться с момента выписки корректировки.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Kэт 31.05.2016 07:27

спасибо огромное.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Татьяна Юрьевна 20.05.2016 13:25

Добрый день. Скажите пожалуйста, если я выписала нн и зарегистрировала ее в январе 2016г. не плательщику НДС, а нужно было как плательщику. Как сделать мне корректировку в мае 2016г?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 29.05.2016 08:49

Если не прошло 180 дней делаете корректировку в общем порядке.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Зоя 23.03.2016 07:51

Добрый день! Подскажите пожалуйста какие документы выписать покупателю при возврате товара, который был уже оплачен и теперь у меня (поставщика) получается предоплата (Кт 361)

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 29.05.2016 09:06

При возврате денежных средств выписываете РК, регистрируете и включаете в текущую декларацию.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Tatiana 28.12.2015 13:38

Добрый день, Валентина Эдуардовна. Подскажите пожалуйста, если мне возвращают товар, освобожденный от НДС, кто выписывает корректировку, я или покупатель? И в каком периоде корректировать возврат? Расходные (возвратные) накладные, присланные мне, выписаны августом и ноябрем 2015г. Заранее благодарю за ответ:)

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 29.05.2016 09:09

Если товар освобожден от НДС, РК выписываете Вы.Если документы прошлого года можете составить УТ
и откоректировать в текущем месяце.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+4 # Надя риманова 04.11.2015 07:53

Добрый день, скажите пожалуйста нн выписана и зарегистрирована с неправильной датой, как исправить ошибку.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 29.05.2016 09:11

Посмотрите пожалуйста на сайте в консультациях по НДС за 2016 год, там описаны все возникающие ситуации.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+2 # evg 05.10.2015 10:13

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если я- покупатель товара сделал предоплату, получил НН от поставщика. Под данную предоплату товар не получили в течении 2-х месяцев. Сейчас я сменила местонахождение и получила новый ИНН. На сегодня поставщик готов мне вернуть деньги за не поставленный товар, но я не могу зарегистрировать РК. Как быть мне и поставщику. Как все отразить в декларации НДС.Спасибо

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 29.05.2016 09:13

Что бы правильно ответить мне необходима дополнительная информация- с чем связано изменение ИНН? На сколько я знаю, меняется местонахождение , но ИНН всегда остается.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Оксана2014 24.09.2015 14:23

Добрый день! Подскажите пожалуйста, зарегистрировала корректировку к налоговой накладной на возврат товара. Позже узнала , что возврата не было. Как исправить ситуацию....

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 02.10.2015 09:59

Есть два пути: 1. зарегистрировать налоговую на сумму корректировки; 2. Сделать РК с другим знаком (если был минус, то сделать с плюсом и наоборот.)

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Яна 15.09.2015 15:13

Подскажите пожалуйста! Я поставщик, выписала в 2014г. НН покупатель был плательщиком НДС, а теперь возвращает товар за 2014 г. но с июля 2015 он не плательщик НДС, как зарегистрировать РК???

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 02.10.2015 10:00

Если он не плательщик, Вы не можете выписать РК.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Анжелика 20.08.2015 10:45

Добрый день ! Подскажите пожайлуста у меня непростая ситуация. Я выписала и зарегистрировала нн с неправильной датой. Поставщик отклонил ее. Затем я зарегистрировала нн правильную и отправила им корректировку. Они отказываются ее регистрировать. т.к. это противоречит законодательству. Получается я наказала свое предприятие со с.с. два раза списали сумму ндс ( 42000грн) а им его подарила?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 20.08.2015 13:32

Да имеено так. Такую ситуацию не исправить.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Рита 17.08.2015 14:50

Добрый день, полскажите пожалуйста что делать в такой ситуации: поставщик выписал налоговую на меньшую сумму, чем сумма акта (ошибся) и зарегистрировал эту неправильную налоговую, как теперь откорректировать ошибку, если сроки регистрации прошли- дата акта 28.07.15

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 20.08.2015 13:31

Необходимо сделатьРК с указанием (збільшення обсягів).

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Наталья SMART 14.08.2015 12:33

Добрый день! Скажите, как откорректировать обязательства, если мы предоставили скидку (бонусы) на ранее проданный товар, в связи с хорошей работой клиента (продали наш товар раньше срока договорённости. Бонус-10% от суммы товара.) Товар отгружен в мае, бонусы начислили в июле. Как правильно-каким документов отразить в бух и налог учётах . И в 1С? Заранее благодарна.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 16.08.2015 17:53

Необходимо сделать расчет корректировки той датой , которой будет подписан либо акт либо другой документ на основании которго предоставлен бонус. Причину корректировки указать "уменьшение стоимости товаров" со ссылкой на подписанный документ.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Юлия84 14.08.2015 07:08

подскажите пожалуйста. Если мы покупатель переплатили продавцу за товар по счету а отгрузили нам на сумму меньшую, т.е у продавца есть наша переплата. Возврат денег нам не нужен, что можно сделать продавцу в таком случае?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 16.08.2015 17:55

Продавец выписываеи Вам на сумму предоплаты налоговую накладную. Вы постепенно либо добираете товар, либо получаете услуги.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Irina 13.08.2015 09:19

Добрый день! Подскажите пожалуйста.Была зарегестрирована налоговая за 10.07.15. на сумму меньше,(ошибка в количестве). Как правильно исправить. Корректировкой с добавлением количества или выпиской налоговой на недостающую сумму.Декларация за июль еще не сдана. И какие последствия. Спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 02.10.2015 10:04

Любой из перечисленных Вами правильный. Можна так и этак.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Юлия86 10.08.2015 10:44

Здравствуйте. Получила от продавца Пн и Рк(смена ассортимента) у продавца висит наша переплата...должна ли я в декларации НДС отобразить сумму РК и если да то в какой строке?И если не отобразить то чем это чревато для меня покупателя?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Валентина Эдуардовна 10.08.2015 18:05

Если получены ПН и РК и они зарегистрированы в ЕРПН, Вы имеете право отразить все в обычном порядке. Вопрос возврата средств лежит совсем в другой плоскости. Думаю это вопрос юриста. Если Вы покупатель, то право отражать или не отражать ничем для Вас не чревато. Смотрите как данная сумма сыграет в формуле и принимайте решение.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Еленка 14.07.2015 09:53

Добрый день! помогите пожалуйста советом.

Какими проводками откорректировать в учете. (нужна ли бух справка ?)
Был закуплен товар по чеку. Был авансовый отчет. Оприходовали на баланс и списали на хоз нужды в 1 квартале. Теперь во 2 квартале контрагент решил откорретировать цену (убрал акциз) и высылает нам корректировки у него НО у нас НК по снижению цены.

спасибо!

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 10.08.2015 17:57

Думаю, что бухгалтерская справка не помешает. Т.к. через какое то время трудно будет припомнить почему сделаны такие проводки. Если это хознужды, то они у Вас попали на 92 или 93 счет. Есть два пути: написать спраку и ручными операциями откорректировать 92 или 93. (просто уменьшить).Второй путь писать справку и сделать все операции проведенные ранее красным, а операции с новыми ценами черным.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # тося 07.07.2015 10:09

Подскажите, пожалуйста, как зарегистрировать корректировку к налоговой накладной, если в налоговой накладной не верно указан подписант (ЕЦП не совпадает с подписантом налоговой накладной)?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 10.08.2015 17:49

Состаляете РК пустую без сумм и отправляете на регистрацию Вашему контрагенту. Причину указываете (ЕЦП не совпадает с подписантом налоговой накладной). Можно составить РК с суммами, но очень велика вероятность, что регистрации может не быть т.к. РК уменьшает формулу.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Евгения 26.06.2015 20:36

Здравствуйте!Такая ситуация: была допущена ошибка в коде ИНН покупателя? налоговая зарегистрирована на постороннюю организацию(чей код ИНН был указан) они регистрироватьРК категорически отказались ссылаясь на то, что факта отгрузки или оплаты не было , значит НН и так недействительна.Что в таком случае нужно делать? Заранее Спасибо.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 28.06.2015 08:44

Позвоните мне я расскажу как зарегистрировать корректировку самостоятельно. В МЕДКЕ есть такая возможность.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

+1 # Елена_helen 28.04.2015 11:12

Добрый день. И в этом же письме есть такой абзац: "Якщо платник податку після 1 січня 2015р складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної до 1 січня 2015р, на суму податку на додану вартість, що не перевищувала 10 тис грн та не підлягала реєстрації в ЄРПН, і сума податку після проведення коригування не досягає обсягу 10 тис грн, то такі розрахунок коригування та податкова накладна реєстрації в ЄРПН не підлягають. При цьому такий розрахунок коригування може бути складено платником податку у паперовій формі та включено до податкової декларації з пдв за звітний період , на який припадає дата складання розрахунку коригування. Такий розрахунок коригування, складений у паперовій формі, може бути включений покупцем до складу податкового кредиту відповідного звітного періоду". Скажите пожалуйста, как єтот абзац тогда понимать? поставщик дал мне РК на бумаге, он прав или нет?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 28.04.2015 13:34

Нет Ваш поставщик не прав. Это можно было сделать только в декларации исключительно за февраль. После этой даты все абсолютно документы подлежат регистрации за исключением чеков .

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Елена_helen 24.04.2015 06:39

Доброе утро, спасибо большое за ответ. Полностью с вами согласна, но мой поставщик ссылается на письмо ГФС Украины от 17.02.2015 № 5292/7/99-99-19-03-02-17 "О налоге на добавленную стоимость" и там написано, что расчет корректировки к НН, выписанным до 01.02.15 и не зарегистрированным могут подаваться в бумажном виде. Можете прокомментировать эту спорную ситуацию. Как мне убедить поставщика зарегистрировать НН за 14г и корректировку к ней?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 23.04.2015 19:14

Нет нельзя. Необходимо НН за 2014 год зарегистрировать ЕРНН. В 1 квитанции будет написано, что налоговая получена и будет зарегистрирована после получения корректировки. После отправки корректировки в электронном виде оба документа получат регистрацию.

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Елена_helen 23.04.2015 08:42

Добрый день, скажите пожалуйста, поставщик хочет дать корректировку в апреле к НН за 2014г (НН не была зарегистрирована) и корректировку дадут в бумажном виде. Можно ли незарегистрированную корректировку учитывать в декларации НДС за апрель 2015г?

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

0 # Валентина Эдуардовна 24.04.2015 11:11

Добрый день увжаемая Елена! Специально распечатала выше укзанное письмо налоговой, полностью его перечитала думала, что то не увидела. В нем написано все так как я Вам написала. " ПІСЛЯ 1 СІЧНЯ 2015 РОКУ , РОЗРАХУНКИ КОРИГУВАННЯ ТА ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ, СКЛАДЕНІ ДО 1 СІЧНЯ 2015 РОКУ ПІДЛЯГАЮТЬ РЕЄСТРАЦІЇ В ЄРПН. ПРИ ЦЬОМУ В ЄРПН СПОЧАТКУ РЕЄСТРУЄТЬСЯ ПОДАТКОВА НАКЛАДНА, А ПІСЛЯ НЕЇ РК СКЛАНЕНИЙ В ЕЛЕКТРОННІЙ ФОРМІ"

Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать

Обновить список комментариев

Добавить комментарий

Убедительная просьба, коллеги! Вопросы консультационного характера задавайте, пожалуйста, на форуме. Вопросы заданные на форуме проще отслеживать для ответа. Если Вы все таки решили задать вопрос или прокомментировать статью в комментариях, то щелкните курсором мышки в окошке "Я не робот" и ответьте на вопросы reCAPTCHA (если таковые будут)

Самые читаемые статьи

Новые публикации

Основные разделы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!

Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.

Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.

Всегда буду рада прийти Вам на помощь!