Рост минимальной зарплаты и прожиточного минимума в 2019 году
  • Регистрация
ruenuk

От размера минимальной зарплаты зависят не только зарплатные выплаты и налоги с них, но и размер местных налогов и некоторые правила обложения налогом на прибыль. А вот различные виды плат и пошлины зависят уже от прожиточного минимума.

Согласно Закону о Госбюджете-2019 с 1 января 2019 года в Украине будут действовать следующие показатели минимальной зарплаты и прожиточных минимумов.

Минимальная заработная плата:

  • в месячном размере: с 1 января - 4173 грн (сейчас 3723 грн)
  • в почасовом размере: с 1 января - 25,13 грн (сейчас 22,41 грн).

 

Прожиточный минимум

Основные демографические и социальные группы населения

Прожиточный минимум на одно лицо из расчета за месяц

с  1 января

с 1 июля

з 1 декабря

Общий показатель

1853 грн

1936 грн

2027 грн

дети до 6-ти лет

1626 грн

1699 грн

1779 грн

дети от 6 до 18 лет

2027 грн

2118 грн

2218 грн

Трудоспособные лица

1921 грн

2007 грн

2102 грн

Лица, утратившие трудоспособность

1497 грн

1564 грн

1638 грн

Больше всего интересуют размеры прожиточного минимума для трудоспособных лиц и минимальной зарплаты. Повлияет ли их динамика и как на определенные показатели, на которые ориентируется бизнес в течение года?

Ситуацию с НДФЛ мы уже рассматривали ранее здесь и здесь. При этом мы отмечали - военный сбор остается в 2019 году без изменений. Ставка его составит 1,5% и будет применяться он ко всем обложенных НДФЛ доходов. А предприниматели - плательщики ЕН, как и раньше, со своих предпринимательских доходов военный сбор не платить.

Поэтому, начнем еще с одного вида платежей в бюджет, который тесно связан с доходами физлиц - это ЕСВ.

 

ЕСВ для самозанятых лиц и фермеров

Минимальный страховой взнос по ЕСВ в 2019 году будет составлять 4173 х 22% = 918,06 грн.

При этом с 2019 года максимальная база начисления ЕСВ будет равняться 15 размерам минимальной зарплаты (с 01.01.2019 г. - 62 595 грн).

Изменение размера минимальной зарплаты в 2019 году (по крайней мере, Законом о Госбюджете) не запланирована. Соответственно, как минимальная, так и максимальная сумма ЕСВ в течение всего 2019 меняться не будет.

Категория плательщиков

Строк оплаты

Минимальный страховой взнос

за месяц, грн

за квартал, грн

ФЛП, которые избрали упрощенную систему налогообложения независимо от выбранной группы

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

918,06

2754,18

ФЛП, избравшие общую систему налогообложения

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

Окончательный расчет за календарный год до 10 февраля следующего года

918,06

2754,18

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

Окончательный расчет за календарный год до 1 мая года, следующего за отчетным

918,06

2754,18

Члены фермерского хозяйства

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

918,06

2754,18

 

Кто из ФОПов и фермеров освобождается от уплаты ЄСВ у 2019 году

Категория плательщика

Льгота по уплате ЕСВ

ФЛП, которые избрали упрощенную систему налогообложения

Освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона о пенсионном страховании, и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

ФЛП, которые избрали общую систему налогообложения

Члены фермерского хозяйства

 

Единый налог

В 2019 году продолжат применяться такие ставки ЕН:

  • для I группы - до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
  • для II группы - до 20% от размера минзарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года;
  • для III группы - в процентах к доходу.

Таким образом, максимальные ставки единого налога с 01.01.2019 года:

  • для плательщиков I группы - 192,10 грн / мес .;
  • для плательщиков II группы - 834,60 грн / мес ..

Обращаем внимание! Это размеры максимальной ставки, а реальную для каждой административно-территориальной единицы должны установить органы местного самоуправления.

Приведем примеры годовой налоговой нагрузки для «единщиков».

Пример 1. Уплата единого налога и ЕСВ плательщиками ЕН I группы в 2019 году

Физлицо-предприниматель I группы за 2019 должен будет платить независимо от факта получения дохода: ЕСВ не менее 11016,72 грн (918,06 грн * 12 мес.) И единый налог в сумме 2305,20 грн (192,10 грн * 12 мес.). То есть общая годовая налоговая нагрузка при таких условиях у ФЛП I группы в 2019 году составит 13321,92 грн.

Пример 2. Уплата единого налога и ЕСВ плательщиками ЕН II группы в 2019 году

Физлицо-предприниматель II группы по 2019 должен будет уплатить независимо от факта получения дохода: ЕСВ не менее 11016,72 грн (918,06 грн * 12 мес.) И единый налог максимум в сумме 10015,20 грн (834,60 грн * 12 мес.). То есть общая годовая налоговая нагрузка при таких условиях у ФЛП II группы в 2019 году составит 21031,92 грн.

 

Налог на прибыль

Понятно, что на ставку налога на прибыль минимальная зарплата не влияет. Но от нее зависит отдельная налоговая разница, на которую определенным налогоплательщикам предстоит откорректировать определенный финрезультат.

Согласно пп. 140.5.4 НКУ необходимо увеличивать финрезультат на сумму товаров и услуг приобретенных в неприбыльных организациях, внесенных в Реестр, если сумма стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг, приобретенных у таких организаций, совокупно в течение отчетного года превышает 25 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года. В 2019 году годовая стоимость этих активов будет составлять 104325,00 грн.

 

Налог на недвижимость

Согласно пп. 266.5.1 НКУ ставки налога для объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин, в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м. базы налогообложения.

Следовательно, за 2019 год нужно будет платить налог на недвижимость за 1 кв.м. по максимальной ставке 4173 х 1,5% = 62,60 грн. А какой эта ставка будет на территории определенной территориальной общины - решает местный совет.

 

Транспортный налог

Согласно пп. 267.2.1 НКУ к объекту налогообложения будут принадлежать легковые авто, у которых:

  • от даты выпуска прошло не более 5 лет;
  • среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров МЗП, установленной законом на 1 января (в 2019 году - это 4173 грн х 375 = 1 564 875 грн).

Напоминаем, что эта среднерыночная стоимость определяется Минэкономразвития по методике, утвержденной КМУ, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года.

 

Сбор за парковку

Согласно пп. 268-1.3.1 НКУ ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного организации для осуществления такой деятельности, в размере до 0,075% минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года.

Таким образом, в 2019 году максимальный размер ставки этого сбора за 1 кв.м. будет составлять 4173 х 0,075% = 3,13 грн.

 

Минимальный размер уставного капитала акционерного общества

Согласно ст. 14 Закона об АО минимальный размер уставного капитала акционерного общества составляет 1250 минимальных зарплат, исходя из ставки минимальной заработной платы, действующей на момент создания (регистрации) акционерного общества.

Поэтому, в течение 2019 минимальный размер уставного капитала для АО будет составлять 5216 250,00 грн.

 

Штрафы за нарушение трудового законодательства

Еще одно изменение - рост сумм штрафов, предусмотренных ст. 265 КЗоТ.

За нарушение трудового законодательства юридические и физические лица - предприниматели, использующие наемный труд, несут финансовую ответственность в следующих размерах:

- 30 минимальных зарплат за каждого работника, с 01.01.2019 г.. Это 125 190 грн за следующие нарушения:

  • фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора;
  • оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время;
  • выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса.

- 10 минимальных зарплат за каждого работника, с 01.01.2019 г.. Это 41730 грн за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда (например, неоплату работы в ночное время, работу в выходной или праздничный день, сверхурочную работу и другие вопросы оплаты труда);

- 3 минимальные зарплаты - с 01.01.2019 г. Это 12519 грн за следующие виды нарушений:

  • нарушение установленных сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц,
  • выплата их не в полном объеме.

- 10 минимальных зарплат за каждого работника, с 01.01.2019 г.. Это 41730 грн за несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлекаемым к исполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины «О воинской обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе», «О мобилизационной подготовке и мобилизации».

- 1 минимальная зарплата (4173 грн) за нарушение других требований трудового законодательства, кроме предусмотренных выше.

А еще эта статья предусматривает штраф в размере 3-х минимальных зарплат (с 01.01.2019 г. это 12519 грн) за недопущение инспекторов по труду к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в его проведении. Если же это была проверка по вопросам выявления неоформленных работников или выплаты зарплаты "в конвертах", то есть без уплаты налогов, - то штраф будет еще больше, в стократном размере минимальной заработной платы, установленной законом на момент выявления нарушения (с 01.01.2019 г. это 417 300 грн).

 

На что повлияет новый размер прожиточного минимума с 1 января 2019

Виды штрафов и платежей

Размеры

За подачу госслужащими заведомо недостоверных сведений в декларации

Админштраф от 100 до 250 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц. Уголовная ответственность: 250 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц

Размер залога

1) в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, - от 1 до 20 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц;

2) в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении тяжкого преступления, - от 20 до 80 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц;

3) в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении особо тяжкого преступления, - от 80 до 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

В исключительных случаях, если следственный судья (суд) установит, что залог в указанных пределах не способен обеспечить выполнение подозреваемым или обвиняемым лицом в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления возложенных на него обязательств, залог может быть назначен в размере, превышающем 80 или 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц соответственно.

Госпошлина за регистрацию выпуска ценных бумаг

0,1% номинальной стоимости выпуска ценных бумаг, но не более 50 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января текущего года.

Плата за внесение до Державного реєстру обтяжень рухомого майна записи, а также изменений и дополнительных сведений в записи и предоставления информации

Плата взимается в соответствующем размере прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января календарного года, в котором подается соответствующее заявление или предоставляются ведомости из Державного реєстру обтяжень рухомого майна, и округляются до ближайших 10 гривен.

Плата за ведомости из Государственного земельного кадастра

Административный сбор взимается в соответствующем размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц в месячном размере, установленного законом на 1 января календарного года, в котором предоставляется соответствующая административная услуга.

Ставки судебного сбора

Судебный сбор взимается в соответствующем размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января календарного года, в котором соответствующее заявление или жалоба подается в суд, - в процентном соотношении к цене иска и в фиксированном размере. Все размеры судебного сбора установлены согласно ст. 4 Закона №3674.

Предельный размер компенсации расходов на правовую помощь по гражданским и административным делам

Размер компенсации расходов не может превышать 40% прожиточного минимума трудоспособных лиц за один час участия лица, оказывающего правовую помощь.

В случае если сторона в деле освобождена от оплаты расходов на правовую помощь, компенсация таких расходов выплачивается стороне, в пользу которой принято судебное решение, в размере, не превышающем 2,5% прожиточного минимума трудоспособных лиц.

Плата за оформление и обмен паспортов и других документов

Предельная стоимость государственной услуги определяется в соответствующем расчете от прожиточного минимума трудоспособных лиц на 1 января календарного года, в котором подаются соответствующие документы для оформления (в том числе взамен утраченных или похищенных), обмена

Плата за выдачу лицензии видов хозяйственной деятельности

За выдачу лицензии взимается разовая плата в размере одного прожиточного минимума трудоспособных лиц, действующему на день принятия органом лицензирования решения о выдаче лицензии.

За выдачу лицензии местным органом исполнительной власти платили 10% прожиточного минимума трудоспособных лиц

Сбор за государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований

Размеры сборов установлены в ст. 36 Закона №755.

Они разные по различным видам услуг, предоставляемых госрегистратором. В частности, админзбор, в размере 0,3 прожиточного минимума для трудоспособных лиц, взимается за государственную регистрацию изменений в ведомостях о юридическом лице (кроме общественных объединений и благотворительных организаций), кроме внесения изменений в информацию об осуществлении связи с юридическим лицом. Для физлица-предпринимателя такая услуга будет стоить 0,1 прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Также за предоставление ведомостей из Единого государственного реестра взимается плата в следующем размере:

- 0,05 прожиточного минимума для трудоспособных лиц - за предоставление выписки для проставления апостиля и выписки в бумажной форме;

- 0,07 прожиточного минимума для трудоспособных лиц - за предоставление документа в бумажной форме, содержащегося в регистрационном деле;

- 75% платы, установленной этой частью за предоставление соответствующего документа в бумажной форме - за предоставление выписки в электронной форме и документа в электронной форме, содержащегося в регистрационном деле.

Ответственность за непредставление плательщиком отчета о контролируемых операциях (уточняющего отчета) и/или документации по трансфертному ценообразованию или не включение в такой отчет информации обо всех осуществленных в течение отчетного периода контролируемых операциях

Максимальные размеры штрафов, установлены в п. 120.3 НКУ за такие виды нарушения, в соответствующих размерах прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января текущего года.

Уголовная ответственность за нарушения в сфере начисления, исчисления и уплаты ЕСВ

Значительный, крупный и особо крупный размер неуплаты ЕСВ устанавливается в соответствующих размерах установленного законом необлагаемого минимума доходов граждан. Напомним, им является размер НСЛ. В 2019 году она будет составлять 960,50 грн.

КОНСУЛЬТАЦИИ

Уставный фонд

НДС

Экспортно-импортные операции

Финансовая отчетность

Налог на прибыль

Дивиденды

Кассовые операции

Травмы на производстве

Командировки

Бухучет договорных обязательств

Автомобиль на предприятии

Заработная плата

Земля и недвижимость

Кадровые вопросы

Бухучет праздничных мероприятий

Интернет-магазин

Ломбардные услуги

Финансовая помощь

Лизинговые операции

Сельское хозяйство

Частный предприниматель

Специфические вопросы

Информация для гостей сайта

Уважаемые гости и пользователи нашего сайта!
Все публикации размещенные на сайте носят информационно-справочный характер и не являются официальными. Буду очень благодарна, если свои отзывы, замечания и пожелания, а также информацию о замеченых ошибках и неточностях Вы укажете в комментариях. Возможность оставить свой комментарий имеется в конце каждого опубликованного материала.
Задавать вопросы и обсуждать интересующие Вас темы предлагаю на форуме - они будут доступны широкому кругу читателей.
Всегда буду рада прийти Вам на помощь!