Счет 372 дебетуется на суммы денежных средств, выданных под отчет и кредитуется на суммы средств, израсходованных согласно заданию.
Выполнение обязанностей подотчетного лица предполагает осуществление следующих операций:
- получение задания;
- получение денежного аванса для оплаты расходов, связанных с выполнением полученного задания:
- направление на другое предприятие для выполнения задания подотчетного лица вне места основной работы, т. е. в служебную командировку;
- оформление документов на получение ценностей, услуг, работ и их оплату:
- передача ценностей материально ответственному лицу предприятия, а документов на их получение и оплату - в бухгалтерию. Если работник был командирован, то в этом случае в бухгалтерию сдаются оригиналы документов, подтверждающие его командировочные расходы на проезд, на проживание (билеты, квитанции и др.);
- составление авансового отчета об использовании полученных денежных средств и возврат остатка неиспользованных денежных средств, получение дополнительных наличных денежных средств в покрытие перерасхода, признанного обоснованным.
Денежный аванс - это денежная сумма в национальной или иностранной валюте, выданная подотчетному лицу в счет предстоящих платежей.
Выдача денежного аванса под отчет может осуществляться из следующих источников:
- из кассы предприятия;
- денежным переводом через учреждение связи в место нахождения подотчетного лица;
- с помощью платежного поручения через банк;
- использование корпоративной платежной карточки.